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老師需要?dú)w納一下哪些地方差額部分不能開具專票

老師需要?dú)w納一下那些地方差額部分不能開具專票

特殊銷售方式下的銷售額確認(rèn) 2024-07-24 10:47:06

問題來源:

【提示】此處自來水稅率為9%,物業(yè)公司向業(yè)主開具的是9%的專票,老師手寫板有誤,在此進(jìn)行更正,以下面手寫板為準(zhǔn)。
提示4
差額核定的開票原則
1.只要稅法沒有規(guī)定不能全額開具專用發(fā)票的,都可以全額開增值稅專用發(fā)票。
2.能全額開專票的,正常全額開具增值稅專用發(fā)票,利用申報表差額申報繳納增值稅即可。
手寫板
查看完整問題

喬老師

2024-07-24 11:03:50 724人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

差額部分不能開具專票的情況主要包括以下幾種:


  1. 金融商品轉(zhuǎn)讓:按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額,但不得開具增值稅專用發(fā)票。



  2. 經(jīng)紀(jì)代理服務(wù):以取得的全部價款和價外費(fèi)用,扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額。向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi),不得開具增值稅專用發(fā)票。


  3. 人力資源外包服務(wù):按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅,其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金。向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票


  4. 旅游服務(wù):可以選擇以取得的全部價款和價外費(fèi)用,扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。選擇上述辦法計算銷售額的納稅人,向旅游服務(wù)購買方收取并支付的上述費(fèi)用,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票


5.銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司中的增值稅一般納稅人處置抵債不動產(chǎn),可選擇以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除取得該抵債不動產(chǎn)時的作價為銷售額,適用9%稅率計算繳納增值稅。選擇該辦法計算銷售額的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司處置抵債不動產(chǎn)時,抵債不動產(chǎn)作價的部分不得向購買方開具增值稅專用發(fā)票


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