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轉(zhuǎn)讓國債需要交稅嗎？

第5小問，轉(zhuǎn)讓國債也需要交稅嗎，國債不是免稅的嗎

增值稅應(yīng)納稅額的計算 2023-03-23 17:49:04

問題來源：

位于縣城的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）銷售給有長期合作關(guān)系的客戶10萬件貨物，價目表上注明該批貨物不含稅單價為每件80元，給予5%的折扣，開具增值稅專用發(fā)票，在金額欄注明銷售額800萬元、折扣額40萬元；由于客戶回款及時，又給予1%的折扣。
（2）銷售給A商場一批貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額200萬元，A商場尚未付款提貨。
（3）銷售庫存原材料，開具普通發(fā)票注明含稅價款26.4萬元。
（4）銷售2008年2月購進的生產(chǎn)設(shè)備一臺，取得含稅銷售額7.92萬元，該設(shè)備賬面原值21萬元，已提折舊15.6萬元（該企業(yè)未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠），為銷售該設(shè)備而支付運費0.5萬元，已取得增值稅專用發(fā)票。
（5）轉(zhuǎn)讓國債取得含稅收入62萬元，2年前購入國債時支付價款50萬元。
（6）取得非保本理財產(chǎn)品的投資收益30萬元。
（7）為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額4萬元，增值稅稅額0.52萬元。
（8）為生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購進一批生產(chǎn)用原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額600萬元，增值稅稅額78萬元，已支付貨款并已驗收入庫；向運輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）支付不含稅運費10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。
（其他相關(guān)資料：不考慮新冠疫情相關(guān)稅收優(yōu)惠，該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均合規(guī)并在當(dāng)月抵扣）
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題。

（1）計算業(yè)務(wù)（1）的銷項稅額。
業(yè)務(wù)（1）的銷項稅額=（800-40）×13%=98.8（萬元）。
（2）計算業(yè)務(wù)（2）的銷項稅額。
業(yè)務(wù)（2）的銷項稅額=200×13%=26（萬元）。
（3）計算業(yè)務(wù)（3）的銷項稅額。
業(yè)務(wù)（3）的銷項稅額=26.4÷（1+13%）×13%=3.04（萬元）。
（4）計算業(yè)務(wù)（4）的應(yīng)納稅額。
業(yè)務(wù)（4）的應(yīng)納稅額=7.92÷（1+3%）×2%=0.15（萬元）。
（5）判斷業(yè)務(wù)（5）是否需要繳納增值稅，如需要，計算銷項稅額。
金融商品轉(zhuǎn)讓需要繳納增值稅。銷項稅額=（62-50）÷（1+6%）×6%=0.68（萬元）。
（6）判斷業(yè)務(wù)（6）是否需要繳納增值稅，并說明理由。
不需要。理由：金融商品持有期間（含到期）取得的非保本的收益，不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。
（7）判斷業(yè)務(wù)（7）能否抵扣進項稅額，并說明理由。
不可以。理由：外購貨物用于免稅項目，不得抵扣進項稅。
（8）計算12月可抵扣的進項稅額。
可抵扣的進項稅額=78+10×3%=78.3（萬元）。
（9）計算12月應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅。
應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅=98.8+26+3.04+0.68-78.3+0.15=50.37（萬元）。
（10）計算12月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加。
應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加=50.37×（5%+3%+2%）=5.04（萬元）。
查看完整問題

孔老師

2023-03-24 12:47:04 6276人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

是需要交稅的，國債屬于金融商品，企業(yè)轉(zhuǎn)讓金融商品是需要交增值稅的。

取得國債利息是免稅的，但是轉(zhuǎn)讓國債是不免稅的，需要注意區(qū)分。

每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！

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