2027年前小規(guī)模納稅人3%征收率減按1%政策的適用情況

如果選擇題應(yīng)稅項(xiàng)目是適用3%，就直接用1%稅率算嗎？有時(shí)候不知道該不該考慮這個(gè)優(yōu)惠政策

特殊銷(xiāo)售方式下的銷(xiāo)售額確認(rèn) 2024-07-23 15:46:43

問(wèn)題來(lái)源：

★★第三節(jié)　一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

【知識(shí)點(diǎn)一】銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算

二、特殊銷(xiāo)售方式下銷(xiāo)售額的確認(rèn)

1.銷(xiāo)售貨物	★折扣方式	商業(yè)折扣（折扣銷(xiāo)售）—— 同時(shí)+價(jià)格折扣（一票注明）	折后
				現(xiàn)金折扣（銷(xiāo)售折扣）—— 售后+早付款（理財(cái)費(fèi)用）	折前
				銷(xiāo)售折讓——售后+質(zhì)量問(wèn)題	折后
		★以舊換新	一般貨物	全額計(jì)稅
		★以舊換新		金銀首飾	差額計(jì)稅
		以物易物	銷(xiāo)項(xiàng)稅+進(jìn)項(xiàng)稅
		還本銷(xiāo)售	貨物的銷(xiāo)售價(jià)格，不得扣減還本支出
		★包裝物押金	一般貨物+啤酒、黃酒	逾期時(shí)納稅
		★包裝物押金		其他酒類(lèi)產(chǎn)品	收到時(shí)納稅

易錯(cuò)點(diǎn)

納稅人收取啤酒、黃酒及非酒類(lèi)貨物包裝物押金時(shí)，是企業(yè)的一項(xiàng)負(fù)債，因此，在會(huì)計(jì)處理上，作其他應(yīng)付款處理。

借：庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款

　貸：其他應(yīng)付款

但包裝物押金逾期不再歸還時(shí)，該筆押金是企業(yè)實(shí)現(xiàn)的收入，計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，同時(shí)，應(yīng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。切忌將其他應(yīng)付款直接轉(zhuǎn)為其他業(yè)務(wù)收入，而不考慮稅金。

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