貿易型企業(yè)出口退稅的會計分錄
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貿易型企業(yè)出口退稅的會計分錄
如果退的是當年的
借：銀行存款
貸：所得稅費用
如果退的是以前年度的
(1)收到退稅款
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交所得稅
(2)結轉上期所得稅
借：應交稅費——應交所得稅
貸：以前年度損益調整
同時結轉損益
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
退稅主要包括：
①誤收退稅，由于計征工作差錯而發(fā)生的多征需要辦理的退稅。
②政策性退稅，因稅收政策變動所涉及原已征稅款需要辦理的退稅。
③其他退稅，由于其他某些特殊原因需要辦理的退稅，例如國家為鼓勵納稅人從事或擴大某種經濟活動而給予的稅款退還。
企業(yè)所得稅匯算清繳退稅流程：
1.辦理匯算清繳和結算退稅的持匯算清繳表和入庫稅收完稅憑證到主管稅務機關領取《申請退稅審批表》，如實填寫后報送到主管稅務機受理審批。
2.辦理人員寫明是由于技術性差錯造成的誤收退稅;征收過程中形成的匯算清繳退稅、結算退稅、減免退稅、調整政策和調整稅率退稅，均由縣級稅務機關審批。
3.由納稅人填報“退稅申請書(或退稅申報表)”，報基層稅務機關審查核實后上報縣級稅務機關或主管退稅的稅務機關審批，然后由稅收會計填開“收入退還書”送國庫辦理退庫;對于不需要納稅人提出退稅申請的，基層稅務機關根據有關憑據(如所得稅匯算納稅申報表、稅務處理決定書、稅收票證審核差錯處理單等)，直接報縣級稅務機關審核，然后由稅收會計填開“收入退還書”送國庫辦理退庫。
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