可以直接按題目要求回答調(diào)整內(nèi)容嗎？

比如：招待費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增500-300=200（萬(wàn)元）

還是要把兩個(gè)式子列出來(lái)，說(shuō)明已經(jīng)比較過(guò)孰低，然后又再調(diào)整。

企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn) 2024-03-15 11:42:25

問(wèn)題來(lái)源：

（10）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

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徐老師

2024-03-15 12:27:09 668人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

在回答這類(lèi)綜合題時(shí)，為了清晰展示計(jì)算過(guò)程和思路，通常建議先列出相關(guān)計(jì)算式子，再進(jìn)行調(diào)整。對(duì)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)的調(diào)整，您應(yīng)先計(jì)算兩個(gè)限額，即發(fā)生額的60%和當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰，然后比較這兩個(gè)限額，取較低者作為稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。最后，再根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)之間的差額，計(jì)算應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額。

所以，在回答題目要求時(shí)，您應(yīng)該這樣表述：首先，計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額1為500×60%=300萬(wàn)元，扣除限額2為（86000+450-1300）×0.5%=425.75萬(wàn)元。由于300萬(wàn)元小于425.75萬(wàn)元，因此稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為300萬(wàn)元。接著，根據(jù)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的實(shí)際發(fā)生額500萬(wàn)元和稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬(wàn)元之間的差額，計(jì)算應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為500-300=200萬(wàn)元。這樣，既符合題目要求，又清晰地展示了計(jì)算過(guò)程和思路。

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