為什么要調(diào)中￥1,080,000
為什么要調(diào)中¥1,080,000
問(wèn)題來(lái)源：
（5）業(yè)務(wù)（4）應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。
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喬老師
2025-02-20 20:42:30 999人瀏覽
勤奮刻苦的同學(xué)，您好：
這是因?yàn)槠髽I(yè)在授予高管股票期權(quán)的會(huì)計(jì)處理中，將相關(guān)費(fèi)用108萬(wàn)元計(jì)入了“管理費(fèi)用”。然而，從稅務(wù)的角度來(lái)看，這部分費(fèi)用并不能在稅前扣除（因?yàn)楦吖懿](méi)有實(shí)際行權(quán)，意味著在稅法角度這筆費(fèi)用沒(méi)有實(shí)際發(fā)生）。因此，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，需要將這部分已經(jīng)計(jì)入損益但稅法不允許扣除的費(fèi)用加回到應(yīng)納稅所得額中，即調(diào)增應(yīng)納稅所得額1080000元（108萬(wàn)元）。這樣做是為了確保企業(yè)所得稅的計(jì)算符合稅法的規(guī)定。
給您一個(gè)愛(ài)的鼓勵(lì)，加油~
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