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（4）回答業(yè)務(wù)（4）是否需要繳納資源稅并說明理由，同時(shí)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅。
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劉老師
2025-05-13 11:05:50 370人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
您在業(yè)務(wù)（4）中看到除以（1-7%）是因?yàn)橘Y源稅屬于價(jià)內(nèi)稅，計(jì)稅時(shí)需要將稅額包含在計(jì)稅依據(jù)中。當(dāng)沒有同類售價(jià)時(shí)，組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤率）÷（1-資源稅稅率）。這里除以（1-7%）實(shí)際上是為了將不含稅的成本利潤折算為含稅價(jià)格，確保資源稅額正確計(jì)算。例如，280萬元成本加10%利潤后為308萬元，但資源稅是價(jià)內(nèi)部分，需調(diào)整基數(shù)為308÷0.93=331.18萬元，再按7%計(jì)算稅額。這樣處理符合資源稅計(jì)稅規(guī)則。
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