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金融商品轉(zhuǎn)讓發(fā)生手續(xù)費到底計不計入稅基

金融商品轉(zhuǎn)讓的銷售額 2025-04-08 11:13:20

問題來源：

例題4·單選題
　某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年5月買入A上市公司股票，買入價280萬元，支付手續(xù)費0.084萬元。當(dāng)月賣出其中的50%，發(fā)生買賣負差10萬元。2025年6月，賣出剩余的50%，賣出價200萬元，支付手續(xù)費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2025年6月應(yīng)繳納增值稅（　　）萬元。（以上價格均為含稅價格）
A.3.00
B.3.40
C.2.82
D.2.83

【答案】D

【解析】金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價（不包括支付的相關(guān)稅費）后的余額為銷售額，若相抵后出現(xiàn)負差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現(xiàn)負差的，不得轉(zhuǎn)入下一個會計年度。該企業(yè)2025年6月應(yīng)繳納增值稅=（200-280×50%-10）÷（1+6%）×6%=2.83（萬元）。

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劉老師

2025-04-08 13:18:20 361人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

不計入。 金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)中，是用賣出價-買入價-年內(nèi)負差后的余額來計稅的，發(fā)生手續(xù)費不計入金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的稅基中的。

每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！
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