關(guān)于第五問不太理解

這個是準(zhǔn)則規(guī)定嗎？項(xiàng)目組成員從被審計(jì)單位正常取得大額貸款都是可以的，為啥租賃不行？

長期業(yè)務(wù)關(guān)系-屬于公眾利益實(shí)體的審計(jì)客戶對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的情形和防范措施 2025-06-04 08:48:22

問題來源：

上市公司甲公司是ABC會計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。XYZ公司和ABC會計(jì)師事務(wù)所處于同一網(wǎng)絡(luò)。審計(jì)項(xiàng)目組在甲公司2024年度財務(wù)報表審計(jì)中遇到下列事項(xiàng)：
（1）A注冊會計(jì)師2017年度至2021年度擔(dān)任甲公司項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員，2022年度和2023年度未參與甲公司審計(jì)業(yè)務(wù)，2024年度擔(dān)任甲公司財務(wù)報表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目合伙人。
（2）B注冊會計(jì)師為事務(wù)所技術(shù)部門合伙人，與A注冊會計(jì)師同處一個分部，B注冊會計(jì)師自2023年度起持有甲公司股票10000股。
（3）C注冊會計(jì)師曾擔(dān)任ABC會計(jì)師事務(wù)所合伙人，自2025年1月退休后擔(dān)任甲公司獨(dú)立董事，同時為ABC會計(jì)師事務(wù)所提供咨詢服務(wù)。
（4）D注冊會計(jì)師是項(xiàng)目合伙人A注冊會計(jì)師所在分部的其他審計(jì)項(xiàng)目的合伙人，沒有參與甲公司財務(wù)報表審計(jì)。D注冊會計(jì)師與甲公司的控股股東合資成立了一家技術(shù)咨詢公司。
（5）審計(jì)項(xiàng)目組成員E的父親自2024年1月起按市場價租用甲公司名下一層辦公樓，租期20年，年租金50萬元，根據(jù)甲公司的政策享受減免物業(yè)管理費(fèi)的優(yōu)惠。
要求：針對上述第（1）至（5）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出是否可能存在違反中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定的情況，并簡要說明理由。

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李老師

2025-06-05 06:17:22 1097人瀏覽

勤奮可愛的學(xué)員，你好：

是準(zhǔn)則規(guī)定。關(guān)鍵點(diǎn)在于，雖然正常商業(yè)交易（如市場價貸款）通常不違反獨(dú)立性，但這里租期長達(dá)20年且年租金高達(dá)50萬，屬于重大長期經(jīng)濟(jì)利益；同時，減免物業(yè)費(fèi)屬于“超出正常商業(yè)條款”的優(yōu)惠，形成間接利益關(guān)聯(lián)。根據(jù)守則，項(xiàng)目組成員直系親屬與被審計(jì)單位的交易若金額重大或條款特殊，可能因自身利益損害獨(dú)立性。貸款若完全按市場條件（如利率、期限公平）則可能允許，但此處租賃的特殊優(yōu)惠和長期性突破了獨(dú)立性底線。

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