即征即退計(jì)算方法詳解
比如企業(yè)當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額是30萬，然后超過3%的部分就是退27萬嗎？
問題來源：
（二）增值稅即征即退：對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。
1.一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品。
2.一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)。（比如運(yùn)輸天然氣）
3.經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)。
4.納稅人享受增值稅即征即退政策，有納稅信用級別條件要求的，以納稅人申請退稅稅款所屬期的納稅信用級別確定。申請退稅稅款所屬期內(nèi)納稅信用級別發(fā)生變化的，以變化后的納稅信用級別確定。（提示：老師這里說的申請退稅之時就是A級的，指的是申請的退稅款的所屬計(jì)稅期間的納稅信用級別是A級）
柴老師
2022-06-25 09:53:47 7936人瀏覽
當(dāng)期應(yīng)納稅額是30萬元，需要根據(jù)銷售收入乘以3%來確定當(dāng)期應(yīng)退稅額。即征即退金額=30萬元-銷售收入×3%。
只有當(dāng)銷售收入為100萬元時，當(dāng)期即征即退金額=30-100×3%=27（萬元）。
給您舉個例子，您再理解一下計(jì)算過程：
比如，當(dāng)期銷售收入是1000萬元（不含稅）。適用稅率是6%。當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額是20萬元。
當(dāng)期應(yīng)納稅額=1000×6%-20=40（萬元）。
實(shí)際稅負(fù)（即征即退之前）=40÷1000×100%=4%大于3%。
實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行增值稅即征即退時，當(dāng)期即征即退金額=40-1000×3%=10（萬元）。
您再理解一下，希望可以幫助到您，如果您還有疑問，歡迎繼續(xù)溝通哦~~~祝您輕松過關(guān)！
相關(guān)答疑
-
2025-09-17
-
2024-07-29
-
2024-03-18
-
2024-01-13
-
2023-12-18
您可能感興趣的CPA試題
津公網(wǎng)安備12010202000755號