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支付的相關(guān)稅費1萬元為什么不能扣除？

納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)（不含房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)房地產(chǎn)項目）增值稅計征方法 2025-08-14 20:49:14

問題來源：

（1）李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的增值稅。

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丁老師

2025-08-16 14:08:16 78人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

不可以的~

這里差額確認(rèn)銷售額只能扣除的就是取得不動產(chǎn)的時候的作價或者原價，是不可以扣除相關(guān)稅費的。所以要注意區(qū)分~

國家稅務(wù)總局公告2016年第14號

小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得（不含自建）的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。

注意哈，不可以扣除任何的稅費。

轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅計稅規(guī)則一覽表

納稅人分類及性質(zhì)		項目情況（“營改增”為界）	計稅方法	預(yù)繳稅款	申報納稅
分類	性質(zhì)	項目情況（“營改增”為界）	計稅方法	稅額預(yù)繳及計算	稅額計算
房開企業(yè)	一般納稅人	老項目	簡易	應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷（1+5%）×3%	應(yīng)納稅款=含稅全價÷（1+5%）×5%-預(yù)繳
		老項目	一般	應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷（1+9%）×3%	應(yīng)納稅款=（含稅全價-土地價）÷（1+9%）×9%-進項稅額-預(yù)繳
		新項目	一般	應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷（1+9%）×3%	應(yīng)納稅款=（含稅全價-土地價）÷（1+9%）×9%-進項稅額-預(yù)繳
	小規(guī)模納稅人	新或老項目	簡易	應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷（1+5%）×3%	應(yīng)納稅款=含稅全價÷（1+5%）×5%-預(yù)繳
非房開企業(yè)	一般納稅人	前取得	簡易	應(yīng)預(yù)繳稅款=（含稅全價-原價）÷（1+5%）×5%	應(yīng)納稅款=（含稅全價-原價）÷（1+5%）×5%-預(yù)繳
		前取得	一般	應(yīng)預(yù)繳稅款=（含稅全價-原價）÷（1+5%）×5%	應(yīng)納稅款=含稅全價÷（1+9%）×9%-進項稅額-預(yù)繳
		前自建	簡易	應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅全價÷（1+5%）×5%	應(yīng)納稅款=含稅全價÷（1+5%）×5%-預(yù)繳
		前自建	一般	應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅全價÷（1+5%）×5%	應(yīng)納稅款=含稅全價÷（1+9%）×9%-進項稅額-預(yù)繳
		后取得	一般	應(yīng)預(yù)繳稅款=（含稅全價-原價）÷（1+5%）×5%	應(yīng)納稅款=含稅全價÷（1+9%）×9%-進項稅額-預(yù)繳
		后自建	一般	應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅全價÷（1+5%）×5%	應(yīng)納稅款=含稅全價÷（1+9%）×9%-進項稅額-預(yù)繳
	小規(guī)模納稅人（個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房除外）	前或后取得	簡易	應(yīng)預(yù)繳稅款=（含稅全價-原價）÷（1+5%）×5%	應(yīng)納稅款=（含稅全價-原價）÷（1+5%）×5%-預(yù)繳
	小規(guī)模納稅人（個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房除外）	前或后自建		應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅全價÷（1+5%）×5%	應(yīng)納稅款=含稅全價÷（1+5%）×5%-預(yù)繳
	個人（住房）	——		——	應(yīng)納稅款=（含稅全價-原價）÷（1+5%）×5%
	個人（住房）	——		——	應(yīng)納稅款=含稅全價÷（1+5%）×5%