輔料費是否算增值稅作為計稅城建和附加依據(jù)
老師，您好！上面的答疑我都看了，還有一點不明白，A卷煙廠的8000塊錢代墊的輔料費為什么不算增值稅，進(jìn)而作為計稅依據(jù)算城建和2個附加？
問題來源：
（1）計算A卷煙廠應(yīng)代收代繳B卷煙廠的城建稅、教育費附加和地方教育附加合計數(shù)額。
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喬老師
2024-06-30 12:16:53 402人瀏覽
尊敬的學(xué)員，您好：
受托方收取的代墊的輔料費屬于加工費的一部分哈，也就是說總的加工費不僅包含加工費10000元本身，還包含代墊的輔料費哈，既然屬于加工費的一部分，那就代表這屬于提供加工勞務(wù)的情形，提供加工勞務(wù)確實是需要繳納增值稅的，繳納的增值稅也屬于受托方城建稅及附加的計稅（征）依據(jù)。但是需要注意的是這部分加工勞務(wù)是受托方實實在在提供加工勞務(wù)應(yīng)納的增值稅的（應(yīng)是受托方自行申報納稅的），不是代收代繳的，咱第1小問問的是受托方（A卷煙廠）應(yīng)“代收代繳”的城建稅及附加，不是問受托方本身自己應(yīng)該繳納的城建稅及附加是多少，只有代收代繳的消費稅才涉及一并代收代繳城建稅及附加，所以這部分輔料、加工費不能計算在內(nèi)，不能混淆哈~
您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油！
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