問題來源：
（4）計算李某2024年取得的工資共預扣預繳的個人所得稅。
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AI智能答疑老師
2025-06-01 21:19:52 546人瀏覽
在計算李某2024年工資預扣預繳個稅時，公式中的各項來源如下：
- 10000×12：全年工資收入。
- 5000×12：每月5000元的基本減除費用，全年6萬元。
- 1500×12：每月1500元的“三險一金”專項扣除，全年1.8萬元。
- 第一個400×12：企業(yè)年金個人繳費部分按4%限額扣除（10000元×4%×12個月），實際繳費500元/月，僅能扣除400元/月。
- 第二個400×12：學歷繼續(xù)教育專項附加扣除，李某2024年全年攻讀碩士，按每月400元標準扣除。
- 600×12：個人養(yǎng)老金實際繳費每月600元，全年7200元（未超12000元限額，據實扣除）。
- 3600：取得CPA證書當年可扣的3600元職業(yè)資格繼續(xù)教育專項附加扣除。
您的疑問中，個人養(yǎng)老金并非直接扣12000元，而是按實際繳費7200元扣除。兩個400×12分別是企業(yè)年金限額扣除和學歷繼續(xù)教育專項附加扣除，并非重復項。最終應納稅所得額為21600元（12萬－9.84萬），適用3%稅率，預扣預繳648元。答案合理，您的理解正確。
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