問題來源：
（6）計算業(yè)務(wù)（6）應(yīng)扣繳的預(yù)提所得稅稅額。
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徐老師
2020-05-18 14:31:35 4383人瀏覽
尊敬的學員，您好：
你的理解是有偏差的，分配股息，在企業(yè)所得稅當中居民企業(yè)之間分配的股息紅利是免稅的，但是這里是向境外股東來分配股息紅利是需要預(yù)提所得稅的，就是在股息分出境內(nèi)的那一刻由分配股息的企業(yè)計算預(yù)提所得稅。所以分配股息應(yīng)扣繳境外股東預(yù)提所得稅： 預(yù)提所得稅=1000×25%×10%=25（萬元） 。
這部分具體內(nèi)容老師為你歸納了一個表格，希望對你的學習有幫助：
被投資方
投資方 | 從境內(nèi)非上市的居民企業(yè)取得的投資收益 | 連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月的投資收益 | 連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票超過12個月取得的投資收益 |
居民企業(yè) | 免 | 不免 | 免 |
設(shè)機構(gòu)、場所，有實際聯(lián)系，非居民企業(yè) | 免 | 不免 | 免 |
未設(shè)機構(gòu)、場所，以及雖設(shè)機構(gòu)、場所但沒有實際聯(lián)系，非居民企業(yè) | 不免 | 不免 | 不免 |
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