消費(fèi)稅抵減為什么要90%扣除？

向農(nóng)民收購(gòu)一批蘆薈，收購(gòu)發(fā)票注明價(jià)款240萬(wàn)元；將該批蘆薈運(yùn)往甲加工廠委托其加工成高檔化妝品，支付加工費(fèi)，取得專用發(fā)票注明的不含稅金額36萬(wàn)元。運(yùn)往甲加工廠支付給運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)，取得甲加工廠支付給運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)，取得專用發(fā)票注明價(jià)款合計(jì)3.27萬(wàn)元，假定無(wú)同類產(chǎn)品對(duì)外銷售價(jià)格。為什么答案240*90% ?90%是什么原因呢

企業(yè)所得稅特殊收入的確認(rèn) 2021-08-03 22:22:48

問(wèn)題來(lái)源：

納稅人下列行為應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅收入的有（　　）。

A、將貨物用于對(duì)外投資

B、將商品用于捐贈(zèng)

C、將產(chǎn)品用于職工福利

D、將產(chǎn)品移送跨省分公司

正確答案：A,B,C

答案分析：企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、職工福利和利潤(rùn)分配等用途，應(yīng)視同銷售。但對(duì)于貨物在同一法人實(shí)體內(nèi)部之間的轉(zhuǎn)移，比如用于總分機(jī)構(gòu)之間（未離境）轉(zhuǎn)移、管理部門等不作視同銷售處理。

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王老師

2021-08-04 16:41:47 2745人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

因?yàn)樘J薈屬于初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品要計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品用于連續(xù)生產(chǎn)稅率是13%的貨物扣除率是10%，所以蘆薈的成本是240*（1-10%）=240*90%，組價(jià)中的材料成本就是240*90%。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！

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