為什么是在2024年1月做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？

不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 2024-03-25 15:42:57

問(wèn)題來(lái)源：

2024年1月，甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）將2023年1月購(gòu)入的一批辦公區(qū)專用已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的立式空調(diào)改變用途，專用于職工食堂和職工宿舍，該批空調(diào)原值20萬(wàn)元，凈值率87%，則下列說(shuō)法正確的有（　?。?。

A、甲企業(yè)應(yīng)在2024年1月作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理

B、甲企業(yè)應(yīng)在2024年2月作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理

C、甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為2.26萬(wàn)元

D、甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為2.6萬(wàn)元

正確答案：A,C

答案分析：應(yīng)在改變用途的當(dāng)月作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=20×87%×13%=2.26（萬(wàn)元）。

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王老師

2024-03-25 17:39:59 1443人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

原來(lái)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，現(xiàn)在改變用途用于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目，轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額是從當(dāng)月開始，因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出相當(dāng)于加重了企業(yè)的稅負(fù)，對(duì)于國(guó)家來(lái)說(shuō)征上來(lái)的稅款就會(huì)比較多，國(guó)家是不吃虧的。

如果是原本不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，現(xiàn)在改變用途用于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目，那么計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是從次月開始，因?yàn)榭傻挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅額越少，國(guó)家征上來(lái)的稅越多~~

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！

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