一般納稅人專票和海關(guān)繳款書如何憑票抵扣?
1.免稅農(nóng)產(chǎn)品的抵扣: 從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)的其自產(chǎn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品→無論農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,均憑銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票注明的買價(jià)計(jì)算抵扣;
與前面講義(1)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售或生產(chǎn)9%稅率貨物后銷售或用于服務(wù):“①?gòu)囊话慵{稅人取得的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)的專用繳款書→憑票抵扣”
這兩點(diǎn)是不是有點(diǎn)矛盾呢?因?yàn)閺囊话慵{稅人取得的增值稅專用發(fā)票應(yīng)該憑票抵扣,可此時(shí)如果銷售方是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者呢?
問題來源:




喬老師
2024-04-15 13:26:26 409人瀏覽
哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:
這兩點(diǎn)并不矛盾。
當(dāng)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購(gòu)買其自產(chǎn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品時(shí),無論農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,購(gòu)買方都是根據(jù)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票上注明的買價(jià)和扣除率來計(jì)算抵扣。這是因?yàn)檫@些農(nóng)產(chǎn)品是免稅的,所以取得的不是增值稅專用發(fā)票——計(jì)算抵扣
而當(dāng)從一般納稅人處購(gòu)進(jìn)非免稅的農(nóng)產(chǎn)品時(shí),購(gòu)買方會(huì)取得增值稅專用發(fā)票,此時(shí)購(gòu)買方通常是憑發(fā)票上注明的稅額來抵扣的——憑票抵扣。這與前一點(diǎn)所述的免稅農(nóng)產(chǎn)品的抵扣方式是不同的。
因此,講義中的這兩點(diǎn)內(nèi)容是針對(duì)不同的情況進(jìn)行說明的,它們之間并沒有矛盾。
每天努力,就會(huì)看到不一樣的自己,加油!
相關(guān)答疑
-
2025-09-17
-
2025-02-13
-
2024-12-09
-
2024-09-03
-
2024-03-07
您可能感興趣的CPA試題