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農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和增值稅專票金額是否不含稅？

計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 2023-11-03 09:47:46

問題來源：

例題·單選題
　某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售貨物適用稅率9%。2023年1月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，注明金額為40萬元；從小規(guī)模納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。假設(shè)農(nóng)產(chǎn)品未納入核定扣除范圍，取得增值稅扣稅憑證當(dāng)月計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。該企業(yè)當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為（　　）萬元。
A.3.84
B.3.60
C.4.24
D.4.32

【答案】D

【解析】從按照簡易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人處取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=40×9%+8×9%=4.32（萬元）。如果取得的是1%征收率的專票，不能計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，只能憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

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高老師

2023-11-03 19:11:50 926人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

是不需要的。

取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票直接按照注明的買價(jià)計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，這40萬本身就是不含稅金額，因此不需要價(jià)稅分離。

取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的金額也是不含稅金額，因此也是不需要價(jià)稅分離的。

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