亚洲avav天堂av在线网,同性男男黄gay片免费,性色a码一区二区三区天美传媒,四川丰满妇女毛片四川话,亚洲av福利院在线观看

當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 注冊會(huì)計(jì)師 > 稅法 > 答疑詳情

農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額為何是5萬×10%而非5萬÷（1+10%）×10%

稅法（2024）>巧學(xué)基礎(chǔ)班-王穎>進(jìn)項(xiàng)稅額的確認(rèn)和計(jì)算（1）>1時(shí)00分25秒>講義段ID：8278474 為什么農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額是5萬×10%？而不是5萬÷（1+10%）×10%？ 為什么農(nóng)產(chǎn)品的采購成本是5萬×90%？而不是5萬？

憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 2024-03-30 08:43:14

問題來源：

第三節(jié)　一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算
二、進(jìn)項(xiàng)稅額的確認(rèn)和計(jì)算★★★
（一）準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
1.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）上注明的增值稅額。
2.自境外單位或者個(gè)人購進(jìn)勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。
3.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
對海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅開據(jù)的增值稅專用繳款書上標(biāo)明有兩個(gè)單位名稱，即既有代理進(jìn)口單位名稱，又有委托進(jìn)口單位名稱的，只準(zhǔn)予其中取得專用繳款書原件的一個(gè)單位抵扣稅款。申報(bào)抵扣稅款的委托進(jìn)口單位，必須提供相應(yīng)的海關(guān)代征增值稅專用繳款書原件、委托代理合同及付款憑證，否則，不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款。（新增）
4.納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
（1）憑票抵扣與計(jì)算抵扣
項(xiàng)目
內(nèi)容
憑票抵扣
取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額
計(jì)算抵扣
①購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
②從按照簡易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
升級抵扣
納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
具體操作方法可分為以下兩個(gè)環(huán)節(jié)：
①在購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品當(dāng)期，所有納稅人按照購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的一般規(guī)定，憑票據(jù)實(shí)抵扣或者憑票計(jì)算抵扣
②將購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或委托加工13%稅率貨物的納稅人，在生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品當(dāng)期，根據(jù)領(lǐng)用的農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)1%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
不得抵扣
納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證
分別核算
①納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)或委托加工13%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算用于生產(chǎn)或委托加工13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額
②未分別核算的，統(tǒng)一以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額，或以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
煙葉
進(jìn)項(xiàng)稅額
對煙葉稅納稅人按規(guī)定繳納的煙葉稅，準(zhǔn)予并入煙葉產(chǎn)品的買價(jià)計(jì)算增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額，并在計(jì)算繳納增值稅時(shí)予以抵扣。購進(jìn)煙葉準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，按收購煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額和煙葉稅及法定扣除率計(jì)算：
準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（收購煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額+煙葉稅應(yīng)納稅額）×扣除率
煙葉稅應(yīng)納稅額=煙葉收購價(jià)款×（1+10%）×稅率（20%）
舉例子　|　農(nóng)產(chǎn)品相關(guān)計(jì)算
某食品廠系一般納稅人，2023年10月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)大豆，并在當(dāng)月全部用于生產(chǎn)兒童豆奶，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價(jià)50000元；支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸企業(yè)（系一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)2000元。計(jì)算食品廠的進(jìn)項(xiàng)稅額和采購成本。
進(jìn)項(xiàng)稅額=50000×10%+2000×9%=5180（元）
采購成本=50000×90%+2000=47000（元）。
查看完整問題

喬老師

2024-03-30 09:05:51 523人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

在這個(gè)例子中，食品廠從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)大豆，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價(jià)50000元，這50000元金額其實(shí)是不含增值稅的，因?yàn)檗r(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅，所以50000元是不含稅金額。但是購買方購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅（進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率）。

可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是不計(jì)入成本中的，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額才需要計(jì)入成本。

所以計(jì)入成本的金額=買價(jià)-買價(jià)×扣除率=買價(jià)×（1-扣除率），

買價(jià)本身是不含增值稅的，所以不需要/（1+扣除率10%）作價(jià)稅分離。



具體來說，這里的50000元大豆買價(jià)中，有10%即5000元是計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額（50000×10%），而剩下的90%即45000元才是真正計(jì)入采購成本的部分（50000×90%）。這是因?yàn)樵鲋刀愂且环N價(jià)外稅，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額它并不包括在商品的實(shí)際成本中，所以，在計(jì)算采購成本時(shí)，我們需要將可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額扣除。

有幫助(4) 答案有問題？
輔導(dǎo)課程
2026年注會(huì)課程
輔導(dǎo)圖書
2025年注冊會(huì)計(jì)師圖書

我們已經(jīng)收到您的反饋

確定