亚洲avav天堂av在线网,同性男男黄gay片免费,性色a码一区二区三区天美传媒,四川丰满妇女毛片四川话,亚洲av福利院在线观看

當(dāng)前位置: 東奧會計(jì)在線> 財(cái)會答疑> 注冊會計(jì)師 > 稅法 > 答疑詳情

15% 和 5%稅都是發(fā)生在哪個(gè)環(huán)節(jié)?

按照15%交所得稅之后,所得稅不就交完了嗎?怎么還要預(yù)扣5%?

稅收饒讓抵免的應(yīng)納稅額的確定 2023-08-04 19:12:31

問題來源:

(4)計(jì)算A公司來自乙國子公司所得的抵免限額;
查看完整問題

喬老師

2023-08-05 13:16:31 1251人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),您好:

是這樣理解的:

子公司 與母公司是2個(gè)獨(dú)立的法人,即是2個(gè)企業(yè)所得稅納稅人。

子公司在乙國成立,“子公司”是乙國所得稅的納稅人,子公司要繳納乙國的所得稅=乙國稅前所得M×乙國所得稅稅率(15%)=M×15%

子公司交完乙國所得稅,用剩余利潤給母公司分配利潤,那么母公司取得來源于乙國的所得(預(yù)提所得稅前)=M×(1-15%)

由于母公司有來源于乙國的所得,那么母公司要作為納稅人繳納乙國的預(yù)提所得稅=M×(1-15%)×5%,這個(gè)預(yù)提所得稅由子公司代扣代繳。

母公司最后收到的錢=M×(1-15%)×(1-5%)=323

所以稅前所得M=323/(1-5%)/(1-15%)


綜上,15%,是乙公司作為納稅人 ,適用的境外所得稅稅率;5%是母公司作為納稅人,適用的境外預(yù)提所得稅稅率。

按照15%交所得稅——這個(gè)是子公司交的稅。  但母公司沒有交完稅,所以母公司還有按照5%交預(yù)提所得稅。

給您一個(gè)愛的鼓勵(lì),加油~

有幫助(8) 答案有問題?
輔導(dǎo)課程
2026年注會課程
輔導(dǎo)圖書
2025年注冊會計(jì)師圖書

我們已經(jīng)收到您的反饋

確定