會計與稅法確認轉(zhuǎn)讓所得差異原因是什么？
問題來源：
（3）回答業(yè)務（3）企業(yè)取得乙公司股權(quán)計稅基礎(chǔ)的確定方法，并計算應調(diào)整的應納稅所得額。
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馬老師
2025-05-24 11:15:08 228人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
您要看好題目的時間哈~
（3）2022年5月該企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品投資境內(nèi)乙公司。該產(chǎn)品的不含增值稅公允價值200萬元，賬面成本140萬元，會計上已確認轉(zhuǎn)讓所得60萬元。企業(yè)選擇將對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，分5年均勻計入相應年度的應納稅所得額。
業(yè)務是2022年發(fā)生的，那么在2022年，會計上確認所得為60萬，但是稅法上只是確認為12萬，所以2022年納稅調(diào)減處理48萬。
但是本題業(yè)務是2023年的匯算清繳，所以此時屬于是第二年，2023年會計上不確認所得，但是稅法上要確認所得12萬，所以要納稅調(diào)增處理12萬，注意區(qū)分~
每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！
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