煙葉稅、增值稅價外補(bǔ)貼規(guī)定詳解
老師，到底是加實際支付的價外補(bǔ)貼還是以10%計算的價外補(bǔ)貼?兩道題用的兩種算法呢？
問題來源：
某煙草公司2019年12月4日收購一批煙葉并于當(dāng)月全部用于加工卷煙，支付價款114萬元，另向煙農(nóng)支付了16萬元價外補(bǔ)貼，并開具了收購發(fā)票，下列納稅事項的表述中，正確的有（ ?。?。
A、煙草公司收購煙葉應(yīng)繳納煙葉稅25.08萬元
B、煙草公司收購煙葉可抵扣的進(jìn)項稅15.51萬元
C、煙草公司收購煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時間是12月19日
D、煙草公司應(yīng)向收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納煙葉稅
正確答案：A,B,D
答案分析：
選項A：應(yīng)納煙葉稅=114×（1+10%）×20%=25.08（萬元）；
選項B：可以抵扣的進(jìn)項稅額=（114+16+25.08）×10%=15.51（萬元）；
選項C：煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天，即12月4日。
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王老師
2020-09-27 12:49:41 11220人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
計算煙葉稅的時候價外補(bǔ)貼統(tǒng)一按照10%計算，也就是說煙葉稅=（收購價款+收購價款*10%）*20%。
而計算增值稅進(jìn)項稅額的時候，是按照實際支付的價外補(bǔ)貼計算的，不是統(tǒng)一按照10%計算的，即可以抵扣的進(jìn)項稅額=（收購價款+實際的價外補(bǔ)貼+煙葉稅）*扣除率。
您理解下喲~~
給您一個愛的鼓勵，加油~有幫助(24)
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