合伙企業(yè)轉科創(chuàng)滿兩年70%抵扣是抵啥稅
老師對于合伙企業(yè)轉讓科創(chuàng)企業(yè)滿兩年，可以抵扣原值70%，他這個本來是財產轉讓所得，那這樣子你抵扣原值70%，你不是反而要多交稅嗎？
問題來源：
74-59
（1）甲公司派遣中國籍雇員李某到境外乙公司工作，期間的工資由乙公司支付并負擔。李某在我國境內有住所，其2022年度在境外工作期間取得的工資所得折合人民幣為150萬元，在境外已繳納個人所得稅折合人民幣40萬元，在境內無其他收入。
（2）乙公司派遣1名外籍基層技術人員到甲公司兼職工作，其2022年7月1日首次來華，在中國境內無住所，2022年度在中國居住天數(shù)不超過90天。7-12月間，每月境內甲公司向其發(fā)放工資人民幣4萬元，境外乙公司向其發(fā)放工資折合人民幣7萬元，每月境內工作天數(shù)與境外工作天數(shù)的比例為1:2。
（其他相關資料：不考慮李某及外籍技術人員在境內繳納社保以及專項附加扣除因素；李某在境外繳納稅款取得合規(guī)完稅憑證；不考慮常設機構因素。）
綜合所得個人所得稅稅率表（部分）
級數(shù) | 全年應納稅所得額 | 稅率（%） | 速算扣除數(shù)（元） |
5 | 超過420000元至660000元的部分 | 30 | 52920 |
6 | 超過660000元至960000元的部分 | 35 | 85920 |
7 | 超過960000元的部分 | 45 | 181920 |
非居民個人工資薪金所得適用個人所得稅稅率表（部分）
級數(shù) | 月應納稅所得額 | 稅率（%） | 速算扣除數(shù)（元） |
1 | 不超過3000元的部分 | 3 | 0 |
2 | 超過3000至12000元的部分 | 10 | 210 |
3 | 超過12000至25000元的部分 | 20 | 1410 |
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。
（1）計算業(yè)務（1）李某取得的境外收入在中國境內應繳納的個人所得稅。
（2）回答甲公司派遣李某到境外工作，應該向稅務機關報送的外派人員情況的具體內容。
（3）回答無住所個人在中國境內居住天數(shù)的計算方法。
（4）計算業(yè)務（2）外籍基層技術人員2022年度7-12月每月在中國境內的應稅工資薪金收入額，以及其2022年度在中國境內應繳納的個人所得稅。（2023年）
【答案及解析】
（1）李某在我國境內應繳納的個人所得稅=（1500000-60000）×45%-181920-400000=66080（元）
（2）居民個人被境內企業(yè)派往境外工作，境外單位不是中方機構的，派出單位甲公司應向其主管稅務機關報送外派人員情況，包括外派人員的姓名、身份證件類型及身份證號碼、職務、派往國家和地區(qū)、境外工作單位名稱和地址、派遣期限、境內外收入及繳稅情況等。
（3）無住所個人一個納稅年度內在中國境內的居住天數(shù)，按照個人在中國境內累計停留的天數(shù)計算。在中國境內停留的當天滿24小時的，計入中國境內居住天數(shù)，在中國境內停留的當天不足24小時的，不計入中國境內居住天數(shù)。
（4）外籍技術人員2022年度每個月在我國應繳納個人所得稅的收入額=（40000+70000）×11+2×4000040000+70000=13333.33（元）
外籍技術人員2022年度工資薪金應繳納的個人所得稅=[（13333.33-5000）×10%-210]×6=3740（元）。
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喬老師
2025-08-23 09:45:36 168人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
您理解的不對啊。按照投資額的70%抵免的是“應納稅所得稅”。而應納稅所得額=收入-成本費用等，即原本的投資額在算應納稅所得額時可以減去。然后再額外減去投資額的70%
這樣算稅的應納稅所得額少了，納稅人是少交稅，不是多交稅啊
給您一個愛的鼓勵，加油~有幫助(3)
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