審計(jì)晉升課程中的貨幣資金審計(jì)程序疑問(wèn)：活期利息如何計(jì)算？

審計(jì)晉升2024全國(guó)>初階審計(jì)底稿實(shí)訓(xùn)>【貨幣資金】審計(jì)程序3>25分58秒>講義段ID: 8129208 活期利息測(cè)算時(shí)的公式和數(shù)據(jù)怎么取

其他知識(shí)點(diǎn) 2023-12-18 11:03:36

問(wèn)題來(lái)源：

序號(hào)	步驟	目標(biāo)	底稿
第二步	實(shí)施分析性程序，結(jié)合財(cái)務(wù)費(fèi)用利息收入測(cè)試?yán)⑹杖氲暮侠硇裕袛嗍欠翊嬖隗w外資金循環(huán)或虛增存款的情形	存在，完整性，計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/span>	銀行存款利息收入測(cè)試表

具體審計(jì)步驟示例

計(jì)算銀行存款累計(jì)余額應(yīng)收利息收入，分析比較被審計(jì)單位銀行存款應(yīng)收利息收入與實(shí)際利息收入的差異是否恰當(dāng)，評(píng)估利息收入的合理性。

1.對(duì)活期存款，因銀行按季結(jié)息，審計(jì)人員重點(diǎn)抽查了第4季度的計(jì)算情況。

2.對(duì)定期存款，審計(jì)人員按存單利率進(jìn)行了測(cè)算。

利息收入測(cè)算表

審計(jì)重點(diǎn)

1.檢查是否存在高息資金拆借，確認(rèn)銀行存款余額是否存在，利息收入是否已經(jīng)完整記錄。

2.一般需要關(guān)注是否存在跨期利息收入或利息支出。

比如，有些銀行計(jì)息周期與核算周期不一致。被審計(jì)單位有一筆金額較大的定期存款。每三個(gè)月計(jì)息一次，去審計(jì)時(shí)還沒(méi)到計(jì)息期，被審計(jì)單位賬上還沒(méi)計(jì)，應(yīng)收利息少了。需要補(bǔ)記。

風(fēng)險(xiǎn)提示

1.如發(fā)現(xiàn)實(shí)際利息收入大于應(yīng)計(jì)利息收入，應(yīng)檢查是否存在賬外銀行存款或高息資金拆借。

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郝笑笑

2023-12-18 11:27:26 1586人瀏覽

活期利率計(jì)算公式如下：活期利息=存款金額×（年利率÷365）×存款天數(shù)

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