個(gè)體工商戶怎么申報(bào)
個(gè)體工商戶屬于小規(guī)模納稅人嗎？需要申報(bào)哪些？
問題來源：
增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表 （小規(guī)模納稅人適用） | ||||||
納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）： | ||||||
納稅人名稱： | 金額單位：元（列至角分） | |||||
稅款所屬期： 年 月 日至 年 月 日 | 填表日期： 年 月 日 | |||||
一、計(jì) 稅 依 據(jù) | 項(xiàng) 目 | 欄次 | 本期數(shù) | 本年累計(jì) | ||
貨物及勞務(wù) | 服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn) | 貨物及勞務(wù) | 服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn) | |||
（一）應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率） | 1 | |||||
增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額 | 2 | |||||
其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額 | 3 | |||||
（二）應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收率） | 4 | —— | —— | |||
增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額 | 5 | —— | —— | |||
其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額 | 6 | —— | —— | |||
增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表 （小規(guī)模納稅人適用） | ||||||
一、計(jì) 稅 依 據(jù) | 項(xiàng) 目 | 欄次 | 本期數(shù) | 本年累計(jì) | ||
貨物及勞務(wù) | 服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn) | 貨物及勞務(wù) | 服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn) | |||
（三）銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額 | 7（7≥8） | —— | —— | |||
其中：其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額 | 8 | —— | —— | |||
（四）免稅銷售額 | 9=10+11+12 | |||||
其中：小微企業(yè)免稅銷售額 | 10 | |||||
未達(dá)起征點(diǎn)銷售額 | 11 | |||||
其他免稅銷售額 | 12 | |||||
（五）出口免稅銷售額 | 13（13≥14） | |||||
其中：其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額 | 14 | |||||
核定銷售額 | 15 | |||||
增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表 （小規(guī)模納稅人適用） | ||||||
一、 計(jì)稅依據(jù) | 項(xiàng) 目 | 欄次 | 本期數(shù) | 本年累計(jì) | ||
貨物及勞務(wù) | 服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn) | 貨物及勞務(wù) | 服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn) | |||
二、稅款計(jì)算 | 本期應(yīng)納稅額 | 16 | ||||
核定應(yīng)納稅額 | 17 | |||||
本期應(yīng)納稅額減征額 | 18 | |||||
本期免稅額 | 19 | |||||
其中：小微企業(yè)免稅額 | 20 | |||||
未達(dá)起征點(diǎn)免稅額 | 21 | |||||
應(yīng)納稅額合計(jì) | 22＝16-18 | |||||
本期預(yù)繳稅額 | 23 | —— | —— | |||
本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額 | 24＝22-23 | —— | —— | |||
增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表 （小規(guī)模納稅人適用） | ||||||
一、計(jì) 稅 依 據(jù) | 項(xiàng) 目 | 欄次 | 本期數(shù) | 本年累計(jì) | ||
貨物及勞務(wù) | 服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn) | 貨物及勞務(wù) | 服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn) | |||
三、附 加 稅 費(fèi) | 城市維護(hù)建設(shè)稅本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額 | 25 | ||||
教育費(fèi)附加本期應(yīng)補(bǔ)（退）費(fèi)額 | 26 | |||||
地方教育附加本期應(yīng)補(bǔ)（退）費(fèi)額 | 27 | |||||
聲明：此表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填寫的，本人（單位）對填報(bào)內(nèi)容（及附帶資料）的真實(shí)性、可靠性、完整性負(fù)責(zé)。 | ||||||
增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（一） （服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)） | |||
應(yīng)稅行為（3%征收率）扣除額計(jì)算 | |||
期初余額 | 本期發(fā)生額 | 本期扣除額 | 期末余額 |
1 | 2 | 3（3≤1＋2之和，且3≤5） | 4＝1＋2－3 |
0 | 0 | ||
應(yīng)稅行為（3%征收率）計(jì)稅銷售額計(jì)算 | |||
全部含稅收入（適用3%征收率） | 本期扣除額 | 含稅銷售額 | 不含稅銷售額 |
5 | 6=3 | 7＝5－6 | 8＝7÷（1+征收率） |
應(yīng)稅行為（5%征收率）扣除額計(jì)算 | |||
期初余額 | 本期發(fā)生額 | 本期扣除額 | 期末余額 |
9 | 10 | 11（11≤9＋10之和，且11≤13） | 12＝9＋10－11 |
應(yīng)稅行為（5%征收率）計(jì)稅銷售額計(jì)算 | |||
全部含稅收入（適用5%征收率） | 本期扣除額 | 含稅銷售額 | 不含稅銷售額 |
13 | 14=11 | 15＝13－14 | 16＝15÷1.05 |
增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（二） | ||||||||||
（附加稅費(fèi)情況表） | ||||||||||
稅（費(fèi)）種 | 計(jì)稅（費(fèi)）依據(jù) | 稅（費(fèi)）率（征 收率）（%） | 本期應(yīng)納稅 （費(fèi)）額 | 本期減免稅（費(fèi)）額 | 增值稅小規(guī)模納稅人"六稅 兩費(fèi)"減征政策 | 本期已繳稅 （費(fèi)）額 | 本期應(yīng)補(bǔ)（退） 稅（費(fèi)）額 | |||
增值稅稅額 | 增值稅限額減免金額 | 減免性質(zhì)代碼 | 減免稅（費(fèi)）額 | 減征比例（%） | 減征額 | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8=（4-6）x7 | 9 | 10=4-6-8-9 | |
城市維護(hù)建設(shè)稅 | 不包括六稅兩費(fèi)減免性質(zhì)代碼 | |||||||||
教育費(fèi)附加 | ||||||||||
地方教育附加 | ||||||||||
合計(jì) | -- | -- | -- | -- | -- | |||||
增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表 | ||||||
稅款所屬時(shí)間： 年 月 日 至 年 月 日 | ||||||
納稅人名稱（公章）： | 金額單位：元（列至角分） | |||||
一、減稅項(xiàng)目 | ||||||
減稅性質(zhì)代碼及名稱 | 欄次 | 期初余額 | 本期發(fā)生額 | 本期應(yīng)抵減稅額 | 本期實(shí)際抵減稅額 | 期末余額 |
1 | 2 | 3=1+2 | 4≤3 | 5=3-4 | ||
合計(jì) | 1 | 0 | 0 | |||
選擇相應(yīng)減稅性質(zhì)代碼 | 2 | 0 | 0 | |||
3 | ||||||
4 | ||||||
5 | ||||||
6 | ||||||
二、免稅項(xiàng)目 | ||||||
免稅性質(zhì)代碼及名稱 | 欄次 | 免征增值稅項(xiàng)目銷售額 | 免稅銷售額扣除項(xiàng)目 本期實(shí)際扣除金額 | 扣除后免稅銷售額 | 免稅銷售額 對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額 | 免稅額 |
1 | 2 | 3=1-2 | 4 | 5 | ||
合 計(jì) | 7 | |||||
出口免稅 | 8 | —— | —— | —— | —— | |
其中：跨境服務(wù) | 9 | —— | —— | —— | —— | |
程老師
2025-09-12 16:06:25 259人瀏覽
是的，絕大部分個(gè)體工商戶都屬于小規(guī)模納稅人。
個(gè)體工商戶需要申報(bào)哪些稅種？
無論是否記賬，個(gè)體工商戶都需要進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。主要涉及以下稅種：
1. 增值稅
征收對象：銷售商品、提供服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的增值額。
小規(guī)模納稅人優(yōu)惠（當(dāng)前政策，截至2027年底）：
免征額：月銷售額10萬元以下（季度銷售額30萬元以下），免征增值稅。
征收率：超過上述標(biāo)準(zhǔn)，目前適用1% 的征收率（正常征收率為3%，有階段性優(yōu)惠政策）。
申報(bào)周期：通常按季度申報(bào)。
2. 城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加（簡稱“附加稅”）
征收對象：這三個(gè)是增值稅的“附加稅”，只要繳納了增值稅，就需要同時(shí)繳納這些附加稅。
優(yōu)惠：小規(guī)模納稅人可以享受最高減征50%的優(yōu)惠。而且，如果您的增值稅因?yàn)樵落N售額10萬以下而免征，這些附加稅也同時(shí)免征。
申報(bào)周期：隨增值稅一同按季度申報(bào)。
3. 個(gè)人所得稅
這是個(gè)體工商戶最重要的稅種，因?yàn)樗槍Φ氖悄慕?jīng)營利潤，而不是收入。
征收對象：個(gè)體工商戶的經(jīng)營所得（利潤 = 收入 - 成本費(fèi)用），不是工資薪金。
稅率：適用5%至35%的五級超額累進(jìn)稅率。具體稅率根據(jù)全年應(yīng)納稅所得額而定。
申報(bào)方式：
A. 查賬征收：適用于設(shè)置賬簿、會計(jì)憑證健全的個(gè)體戶。需要準(zhǔn)確核算收入、成本、費(fèi)用，按利潤計(jì)算個(gè)人所得稅。這是鼓勵(lì)的方向。
B. 核定征收：適用于不能正確核算成本費(fèi)用的個(gè)體戶。稅務(wù)機(jī)關(guān)會根據(jù)行業(yè)、地段等因素，核定一個(gè)應(yīng)稅所得率（利潤率）或者直接核定一個(gè)稅額?，F(xiàn)在稅務(wù)越來越規(guī)范，核定征收正在逐步收緊。
申報(bào)周期：通常按季度預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳。
4. 其他可能涉及的稅種
印花稅：如果簽訂了合同、書立了應(yīng)稅憑證（如采購合同、借款合同等），可能需要繳納印花稅。
財(cái)產(chǎn)和行為稅：如果擁有房產(chǎn)、土地等資產(chǎn)，可能需要繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。（通常很少涉及）
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