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購匯支付外幣為什么還會用當(dāng)月1日匯率做賬

購匯的時候匯率已經(jīng)是確定的，不會再發(fā)生變化，比如4月3日購匯，匯率是6.3，4月5日支付外幣的時候匯率肯定還是6.3，因為已經(jīng)購匯了，不需要再去結(jié)匯。為什么還要多次一舉用1號的匯率，為什么會有這種方法？難道會有購匯和匯款出去的匯率不同的情況嗎

外幣業(yè)務(wù) 2025-09-15 17:05:11

問題來源：

收到外幣，需要在外匯管理局做報告→國際收支申報系統(tǒng)
收到外幣，需要在外匯管理局做報告→國際收支申報系統(tǒng)
國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)管理的通知
匯發(fā)【2024】11號
取消國家外匯管理局各分局（以下簡稱外匯局）核準(zhǔn)辦理“貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄”（以下簡稱名錄）登記的要求，改由在境內(nèi)銀行直接辦理名錄登記。
名錄管理
新辦
變更
注銷
6月1日前：具有真實貨物貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)需求的企業(yè)，憑《貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄登記申請表》、營業(yè)執(zhí)照向所在地外匯局申請名錄登記。6月1日起：通過線上或線下的方式在境內(nèi)銀行辦理名錄登記。
6月1日前：名錄內(nèi)企業(yè)的企業(yè)名稱、統(tǒng)一社會信用代碼、法定代表人、聯(lián)系方式、注冊地址發(fā)生變更的，應(yīng)在變更事項發(fā)生之日起30天內(nèi)，向所在地外匯局報告，進(jìn)行信息變更。企業(yè)變更注冊地后所屬外匯局變更的，應(yīng)向原所在地外匯局報告。6月1日起：境內(nèi)銀行辦理。
終止經(jīng)營或不再從事對外貿(mào)易；
被注銷或吊銷營業(yè)執(zhí)照；
連續(xù)兩年未發(fā)生貨物貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)；
外匯局對企業(yè)實施核查時，通過企業(yè)名錄登記信息所列聯(lián)系方式無法與其取得聯(lián)系。
支付外匯業(yè)務(wù)
1．向銀行購入外匯or直接支付跨境人民幣（兌換外幣，注意匯率）登記銀行日記賬：
購匯賬務(wù)處理：（當(dāng)月1日匯率為6.9）
借：銀行存款－外幣戶 　 $8500×6.9＝58650【當(dāng)月1日匯率】
貸：銀行存款－人民幣戶 　　　　　　　 $8500×6.5＝55250【購匯實時匯率】
　　　營業(yè)外收入－匯兌收益 $8500×（6.9－6.5）＝3400
2.填寫境外匯款申請書，提交付匯需要材料（是否需要稅務(wù)備案，5萬美元限額）
購匯當(dāng)月收到經(jīng)審批后的付款申請單，付款內(nèi)容：支付也門 xx客戶JB201121項下海運費$750
登記現(xiàn)金日記賬：
支付海運費賬務(wù)處理：
借：其他應(yīng)付款－xx貨代公司 　　 $8500×6.9＝58650
貸：銀行存款－外幣戶 $8500×6.9＝58650
如果是次月支付外幣呢？會產(chǎn)生匯兌損益嗎？
感／謝／觀／看
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蘇老師

2025-09-17 12:14:46 203人瀏覽

您好，一、購匯與支付的匯率處理邏輯

  1. ?購匯時匯率鎖定?
    企業(yè)購匯時，銀行按交易當(dāng)日匯率（如4月3日匯率6.3）將人民幣兌換為外幣，此時匯率已固定，后續(xù)支付外幣時無需重新折算?。

  2. ?匯率差異的會計處理?

    • ?購匯與支付匯率一致?：若購匯后立即支付（如4月3日購匯，4月5日支付），匯率無變化，直接按購匯匯率記賬即可，無需調(diào)整?。
    • ?匯率波動影響?：若購匯后未立即支付（如間隔數(shù)月），期間匯率變動會導(dǎo)致外幣賬戶余額的實際價值變化，需通過“財務(wù)費用-匯兌損益”調(diào)整賬面價值?。

二、為何采用“交易發(fā)生日匯率”原則

  1. ?會計準(zhǔn)則要求?
    根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，外幣交易初始確認(rèn)時需按交易發(fā)生日匯率折算，后續(xù)資產(chǎn)負(fù)債表日需按即期匯率調(diào)整，確保財務(wù)報表反映真實經(jīng)濟(jì)狀況?。

  2. ?避免利潤操縱?
    若允許企業(yè)自由選擇匯率，可能通過擇時確認(rèn)匯率人為調(diào)節(jié)利潤。例如：

    • 匯率上升時延遲購匯，虛增匯兌收益；
    • 匯率下降時提前購匯，隱藏匯兌損失?。

三、購匯與匯款匯率不同的情況

  1. ?銀行買賣價差?
    銀行購匯（買入價）與匯款（賣出價）的匯率通常不同，例如：

    • 購匯匯率（買入價）：1美元=6.30人民幣；
    • 匯款匯率（賣出價）：1美元=6.32人民幣。
      差額為銀行手續(xù)費，需計入“財務(wù)費用”?。

  2. ?分賬制企業(yè)的特殊處理?
    銀行等金融企業(yè)采用外幣分賬制，日常按幣種記賬，資產(chǎn)負(fù)債表日統(tǒng)一折算為記賬本位幣，此時購匯與支付的匯率可能因時間差產(chǎn)生差異?。


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