第四章企業(yè)所得稅法_25年注會稅法思維導圖

來源：東奧會計在線責編：劉佳慧2025-06-04 16:09:46

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在注會稅法考試中，第四章企業(yè)所得稅法與第二章增值稅法相同，都是綜合性較強的章節(jié)，在考試中這兩章合計占卷面的35%左右。因此對于這樣一個分值占比較高的章節(jié)，考生們一定要保證能夠全面吃透！下文為第四章的思維導圖，串聯(lián)章節(jié)知識點，各位考生一起來復習吧！

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第四章企業(yè)所得稅法_25年注會稅法思維導圖

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本章是歷年cpa稅法考試的重點稅種之所在，自身政策難度較大。東奧會計在線已結合注會稅法《輕一》的著書作者——劉穎老師的課程講義，為注會考生提煉成集，考生在使用導圖鞏固復盤時，可以使用下文考點地圖，強化鞏固章節(jié)要點！

納稅義務人>	征稅對象>
稅率>	收入總額>
一般收入的確認>	特殊收入的確認>
處置資產(chǎn)收入的確認>	非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅的處理>
企業(yè)轉讓上市公司限售股有關所得稅處理>	企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理>
不征稅收入和免稅收入>	扣除項目范圍>
扣除項目及其標準>	企業(yè)所得稅稅前扣除憑證規(guī)定>
不得扣除的項目>	虧損彌補>
固定資產(chǎn)的稅務處理>	生物資產(chǎn)的稅務處理>
無形資產(chǎn)的稅務處理>	長期待攤費用的稅務處理>
投資資產(chǎn)的稅務處理>	資產(chǎn)損失的定義>
資產(chǎn)損失扣除政策>	資產(chǎn)損失稅前扣除管理>
理解相關概念>	企業(yè)重組的一般性稅務處理方法>
企業(yè)重組的特殊性稅務處理的條件>	企業(yè)重組的特殊性稅務處理方法>
100%控制企業(yè)股權、資產(chǎn)劃轉的特殊性稅務處理方法>	境內外股權和資產(chǎn)收購交易的特殊性稅務處理條件>
特殊性稅務處理的管理規(guī)定>	居民企業(yè)的主要稅收優(yōu)惠規(guī)定>
非居民企業(yè)稅收優(yōu)惠>	——

以上為注會《稅法》科目第四章企業(yè)所得稅法的思維導圖，建議考生在學完第一至第三章、第六至第十一章之后，再開始本章的學習，這樣能系統(tǒng)性把握企業(yè)所得稅稅前扣除的稅種，便于對確定應納稅所得額進行整體把握。考生務必將基礎知識夯實筑牢，多花時間、多下苦功，如此，在注會考試考場上才能應對自如。

（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）

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