亚洲avav天堂av在线网,同性男男黄gay片免费,性色a码一区二区三区天美传媒,四川丰满妇女毛片四川话,亚洲av福利院在线观看

當前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 中級會計職稱 > 中級會計實務 > 答疑詳情

小題6怎么計算的給講一下老師

所得稅費用的計算與列報遞延所得稅 2024-08-22 13:24:38

問題來源：

（6）計算2×23年度應交所得稅和所得稅費用，并編制相關會計分錄。
查看完整問題

邵老師

2024-08-22 15:26:35 1167人瀏覽

尊敬的學員，您好：

應納稅所得額是利潤總額經過一系列調整得到的。

①利潤總額3000萬元是起點。

②資料一中，投資性房地產的公允價值變動損益100萬元（1600萬元-1500萬元）增加了利潤，但稅法不認可，所以要調減。同時稅法上要求計提折舊，所以需要調減當年折舊額2000/10。

③資料二中，居民企業(yè)之間的股息、紅利免稅，所以收到的現金股利1000萬元的2%，即20萬元，是免稅的，所以要調減。而本題其他權益工具投資公允價值變動計入其他綜合收益，不涉及調整應納稅所得額。

④資料三中，預計保修費用100萬元（10000萬元×1%）減少了利潤，但稅法不認可，所以要調增。

⑤資料四中，廣告費超支140萬元（1640萬元-10000萬元×15%），廣告費當期減少了利潤，但稅法允許超支部分結轉以后年度扣除，所以要調增。

所以應納稅所得額=3000-100-2000/10-20+100+140=2920（萬元），應交所得稅=2920×25%=730（萬元）。

借：所得稅費用  730

  貸：應交稅費——應交所得稅  730


通過（5）的答案可知：

①資料一中投房確認遞延所得稅負債150，其中75萬元對應所得稅費用：

借：所得稅費用  75

  貸：遞延所得稅負債  75

②資料三中由于預計負債確認遞延所得稅資產25萬元（100×25%），計入所得稅費用：

借：遞延所得稅資產  25

  貸：所得稅費用  25

③資料四中由于廣告費確認遞延所得稅資產35萬元（140×25%），計入所得稅費用：

借：遞延所得稅資產  35

  貸：所得稅費用  35


上述分錄合并就是答案中的分錄了。

每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！
有幫助(3) 答案有問題？

您可能感興趣的中級會計試題

我們已經收到您的反饋

確定