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固定資產(chǎn)清理賬務(wù)處理增值稅

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn) 責(zé)編：譚暢 2025-09-18 09:41:43

精選回答

東奧中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)

2025-09-18 09:41:43

中級(jí)會(huì)計(jì)固定資產(chǎn)清理賬務(wù)處理增值稅

固定資產(chǎn)清理賬務(wù)處理增值稅

1.轉(zhuǎn)入清理階段

將固定資產(chǎn)賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”科目：

借：固定資產(chǎn)清理（凈值）  

       累計(jì)折舊（已計(jì)提折舊）  

       固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（如有）  

    貸：固定資產(chǎn)（原值）  

2.清理費(fèi)用與稅費(fèi)處理

①支付清理費(fèi)用（如拆卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)）：

借：固定資產(chǎn)清理  

       應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（如取得專(zhuān)票）  

    貸：銀行存款  

②若涉及不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（如用于免稅項(xiàng)目），需轉(zhuǎn)出：

借：固定資產(chǎn)清理  

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）  

3.收入與銷(xiāo)項(xiàng)稅額確認(rèn)

①收到出售價(jià)款或殘料收入：

借：銀行存款/原材料  

    貸：固定資產(chǎn)清理  

           應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）  

注：銷(xiāo)項(xiàng)稅額根據(jù)資產(chǎn)類(lèi)型和稅率計(jì)算（詳見(jiàn)第二部分）。

②保險(xiǎn)賠償或責(zé)任賠償

確認(rèn)賠償款：

借：其他應(yīng)收款  

    貸：固定資產(chǎn)清理  

4.清理凈損益結(jié)轉(zhuǎn)

①凈收益：

正常報(bào)廢/自然災(zāi)害：轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”

出售/轉(zhuǎn)讓?zhuān)恨D(zhuǎn)入“資產(chǎn)處置損益”

借：固定資產(chǎn)清理  

    貸：營(yíng)業(yè)外收入/資產(chǎn)處置損益  

②凈損失：

正常報(bào)廢：轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外支出”

出售/轉(zhuǎn)讓?zhuān)恨D(zhuǎn)入“資產(chǎn)處置損益”

借：營(yíng)業(yè)外支出/資產(chǎn)處置損益  

    貸：固定資產(chǎn)清理

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