自發(fā)性臨時性經(jīng)營性流動負(fù)債分別包含哪些內(nèi)容
問題來源：
例題·計(jì)算分析題
①生產(chǎn)線于2025年初開始建設(shè)，建設(shè)期為1年，建設(shè)資金于2025年初一次性投入，總額為36000萬元。
②生產(chǎn)線預(yù)計(jì)于2025年末建成并投產(chǎn)，投產(chǎn)時需墊支營運(yùn)資金800萬元，在項(xiàng)目期滿時一次性收回。新生產(chǎn)線預(yù)計(jì)使用年限為8年，預(yù)計(jì)凈殘值為2000萬元，采用直線法計(jì)提折舊，與稅法保持一致，在使用壽命內(nèi)每年可實(shí)現(xiàn)稅后營業(yè)利潤5000萬元，除折舊費(fèi)外不存在其他非付現(xiàn)成本。
③對于新建生產(chǎn)線公司要求的最低收益率為10%。有關(guān)貨幣時間價(jià)值系數(shù)如下：（P/F，10%，1）=0.9091，（P/F，10%，2）=0.8264，（P/F，10%，8）=0.4665，（P/F，10%，9）=0.4241，（P/A，10%，1）=0.9091，（P/A，10%，2）=1.7355，（P/A，10%，8）=5.3349，（P/A，10%，9）=5.7590。
要求：
（1）計(jì)算該生產(chǎn)線的現(xiàn)金凈流量NCF0、NCF1、NCF2、NCF9。
（2）計(jì)算該生產(chǎn)線投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)值。
（3）計(jì)算該生產(chǎn)線投資項(xiàng)目的年金凈流量。
（4）計(jì)算該生產(chǎn)線投資項(xiàng)目的現(xiàn)值指數(shù)。
【答案】
（1）年折舊額=（36000-2000）/8=4250（萬元）
NCF0=-36000萬元
NCF1=-800萬元
NCF2=5000+4250=9250（萬元）
NCF9=9250+800+2000=12050（萬元）
（2）凈現(xiàn)值=-36000-800×（P/F，10%，1）+9250×（P/A，10%，8）×（P/F，10%，1）+2800×（P/F，10%，9）=-36000-800×0.9091+9250×5.3349×0.9091+2800×0.4241=9322.31（萬元）
（3）年金凈流量=9322.31/（P/A，10%，9）= 9322.31/5.7590=1618.74（萬元）
（4）現(xiàn)值指數(shù)=（9250×5.3349×0.9091+2800×0.4241）÷（36000+800×0.9091）=1.25
或：=1+9322.31÷（36000+800×0.9091）=1.25。
查看完整問題
孔老師
2025-09-05 16:31:55 278人瀏覽
尊敬的學(xué)員，您好：
臨時性負(fù)債一般常見的是短期借款、交易性金融負(fù)債。
自發(fā)性負(fù)債，又稱為經(jīng)營性流動負(fù)債，是指直接產(chǎn)生于企業(yè)持續(xù)經(jīng)營中的負(fù)債，如商業(yè)信用籌資和日常運(yùn)營中產(chǎn)生的其他應(yīng)付款，以及應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)交稅費(fèi)等，
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