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計(jì)稅基礎(chǔ)175%扣除，但是答案為啥按照75%扣除

還有分錄和計(jì)算過(guò)程可以寫(xiě)嗎

無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量 2021-07-17 05:56:26

問(wèn)題來(lái)源：

2×20年7月5日，甲公司自行研究開(kāi)發(fā)的B專(zhuān)利技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途，并作為無(wú)形資產(chǎn)入賬。B專(zhuān)利技術(shù)的成本為200萬(wàn)元（2×20年開(kāi)發(fā)階段無(wú)費(fèi)用化支出），預(yù)計(jì)使用年限為10年，無(wú)殘值，采用直線法攤銷(xiāo)。根據(jù)稅法規(guī)定，B專(zhuān)利技術(shù)允許按照其成本的175%進(jìn)行攤銷(xiāo)。假定甲公司B專(zhuān)利技術(shù)的攤銷(xiāo)方法、攤銷(xiāo)年限和凈殘值符合稅法規(guī)定。甲公司2×20年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為807.5萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素。甲公司關(guān)于B專(zhuān)利技術(shù)的下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（　?。?。
A、2×20年12月31日無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為332.5萬(wàn)元
B、該專(zhuān)利技術(shù)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
C、2×20年度應(yīng)交所得稅為200萬(wàn)元
D、2×20年度所得稅費(fèi)用為200萬(wàn)元

正確答案：A,B,C,D

答案分析：2×20年12月31日無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值=200-200÷10×6/12=190（萬(wàn)元），計(jì)稅基礎(chǔ)=190×175%=332.5（萬(wàn)元），選項(xiàng)A正確；自行研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異，屬于不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的特殊事項(xiàng)，選項(xiàng)B正確；2×20年度應(yīng)交所得稅=（807.5-200÷10×6/12×75%）×25%=200（萬(wàn)元），選項(xiàng)C正確；2×20年度所得稅費(fèi)用與應(yīng)交所得稅相等，選項(xiàng)D正確。

查看完整問(wèn)題

楊老師

2021-07-18 00:13:26 4768人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

借；無(wú)形資產(chǎn) 200

貸：研發(fā)支出-資本化支出 200 


借：管理費(fèi)用 10--計(jì)算利潤(rùn)總額 扣了 10*100% ，計(jì)算納稅金額 -10*75%，這樣總計(jì)扣 10*175%。  

貸：累計(jì)攤銷(xiāo) 10  

2×20年度應(yīng)交所得稅=（807.5利潤(rùn)總額 -攤銷(xiāo)10 ×75%）×25%=200（萬(wàn)元），

借：所得稅費(fèi)用  200

貸：應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交所得稅 200  

您再理解一下，如有其他疑問(wèn)歡迎繼續(xù)交流，加油！

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