綜債賬面價值、賬面余額、攤余成本怎么區(qū)分？
老師，綜債的賬面價值指的是什么口徑，綜債的賬面余額又是怎樣的口徑，攤余成本又是怎樣的，怎樣區(qū)分這三者？
問題來源：
（2）企業(yè)將一項以攤余成本計量的金融資產(chǎn)重分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照該金融資產(chǎn)在重分類日的公允價值進行計量。
原賬面余額與公允價值之間的差額計入其他綜合收益。該金融資產(chǎn)重分類不影響其實際利率和預(yù)期信用損失的計量。（【攤（債）】 【綜（債）】）
借：其他債權(quán)投資（重分類日的公允價值）
貸：債權(quán)投資（賬面余額）
其他綜合收益——其他債權(quán)投資公允價值變動
（可借可貸）
同時：（詳見【聯(lián)想】）
借：債權(quán)投資減值準(zhǔn)備
貸：其他綜合收益——信用減值準(zhǔn)備
【聯(lián)想】
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原來（債權(quán)投資） |
重分類后（其他債權(quán)投資） |
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借：信用減值損失 貸：債權(quán)投資減值準(zhǔn)備 |
借：信用減值損失 貸：其他綜合收益——信用減值準(zhǔn)備 |
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借：債權(quán)投資減值準(zhǔn)備 貸：其他綜合收益——信用減值準(zhǔn)備 |
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王老師
2020-10-02 22:10:10 5471人瀏覽
綜債的賬面余額是指的該金融資產(chǎn)的初始確認金額扣除已經(jīng)償還的本金，加減折溢價攤銷后的金額。
攤余成本=賬面余額-計提的減值損失
綜債的賬面價值是指的公允價值。
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