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事項三會計分錄怎么寫？

資產(chǎn)負(fù)債表日后所得稅相關(guān)的會計分錄

借：以前年度損益調(diào)整-所得稅費用125

貸：遞延所得稅資產(chǎn)   125


借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅  130

貸：以前年度損益調(diào)整-所得稅費用 130

請問會計分錄正確嘛

資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項的具體會計處理 2019-09-19 16:42:38

問題來源：

【例題8·多選題】甲公司適用的所得稅稅率為25%，2×18年財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2×19年4月30日，2×18年所得稅匯算清繳于2×19年4月30日完成。甲公司在2×19年1月1日至4月30日發(fā)生下列事項：（1）2×19年2月10日支付2×18年度財務(wù)報告審計費40萬元；（2）2×19年2月15日因遭受水災(zāi)，上年購入的存貨發(fā)生毀損150萬元；（3）2×19年4月15日，公司在一起歷時半年的違約訴訟中終審判決敗訴，已支付賠償金520萬元，公司在2×18年末已確認(rèn)過預(yù)計負(fù)債500萬元。稅法規(guī)定該訴訟損失在實際發(fā)生時允許稅前扣除。

下列有關(guān)甲公司對上述事項的會計處理正確的有（　?。?/span>

A.支付2×18年度財務(wù)會計報告審計費屬于當(dāng)期正常事項

B.因遭受水災(zāi)上年購入的存貨發(fā)生毀損屬于非調(diào)整事項

C.法院判決違約損失，應(yīng)在2×18年資產(chǎn)負(fù)債表中調(diào)整增加其他應(yīng)付款20萬元

D.法院判決違約損失，應(yīng)在2×18年資產(chǎn)負(fù)債表中調(diào)整增加遞延所得稅資產(chǎn)5萬元

【答案】AB

【解析】法院判決違約訴訟敗訴屬于調(diào)整事項，應(yīng)當(dāng)調(diào)整減少預(yù)計負(fù)債500萬元，調(diào)增“其他應(yīng)付款”項目520萬元，選項C不正確；因稅法規(guī)定該訴訟損失在實際發(fā)生時允許稅前扣除，應(yīng)當(dāng)調(diào)整減少以前確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)125萬元，同時調(diào)整“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”130萬元，選項D不正確。

查看完整問題

趙老師

2019-09-19 17:22:38 1046人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

不是的，老師給您寫一下分錄：

在之前計提預(yù)計負(fù)債時：

借：營業(yè)外支出  500

  貸：預(yù)計負(fù)債     500

借：遞延所得稅資產(chǎn)   125

  貸：所得稅費用    125

資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整：

借：預(yù)計負(fù)債     500

      以前年度損益調(diào)整   20

  貸：其他應(yīng)付款    520

借：以前年度損益調(diào)整  125

  貸：遞延所得稅資產(chǎn)      125

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅  130

  貸：以前年度損益調(diào)整   130

借：盈余公積   1.5

      利潤分配——未分配利潤   13.5

  貸：以前年度損益調(diào)整  15



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