政府補(bǔ)助的遞延所得稅怎么處理？
資料一：2×19年1月1日，收到與資產(chǎn)相關(guān)政府補(bǔ)助1600萬(wàn)元，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在計(jì)稅時(shí)，上述政府補(bǔ)助應(yīng)于收到時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期收益計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
老師，這資料一的分錄可以寫一下嗎？不明白這1600為什么要調(diào)增。收到補(bǔ)助是不是已經(jīng)確認(rèn)為收入了嗎？謝謝！
問(wèn)題來(lái)源：
（2）分別計(jì)算甲公司2×19年年末資產(chǎn)負(fù)債表“遞延所得稅資產(chǎn)”“遞延所得稅負(fù)債”項(xiàng)目“期末余額”欄應(yīng)列示的金額。
查看完整問(wèn)題
王老師
2020-09-06 17:54:24 21311人瀏覽
尊敬的學(xué)員，您好：
2019.1.1
借：銀行存款1600
貸：遞延收益1600
借：遞延所得稅資產(chǎn)400
貸：所得稅費(fèi)用400
會(huì)計(jì)上記入了遞延收益，負(fù)債類科目，而稅法上是要求記入應(yīng)納稅所得額來(lái)交稅，以后會(huì)計(jì)上轉(zhuǎn)到損益時(shí)就不再交稅了，產(chǎn)生的是可抵扣暫時(shí)性差異，所以現(xiàn)在要納稅調(diào)增，并確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
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