股份支付所得稅如何計算？
就是這題目，如果給個年末利潤總額1000萬，就這個股份支付這一項會稅差異不一致，期末應(yīng)交所得稅怎么算，相關(guān)會計分錄怎么寫
問題來源：
甲公司為一家上市公司，適用的所得稅稅率為25%。2×21年1月15日，甲公司經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，授予其25名管理人員每人30萬份股票期權(quán)，每份期權(quán)于到期日可以5元/股的價格購買甲公司1股普通股，但被授予股票期權(quán)的管理人員必須在甲公司工作滿3年才可行權(quán)。甲公司因該股權(quán)激勵于2×21年12月31日確認(rèn)了530萬元的股份支付費用。稅法規(guī)定，行權(quán)時股份公允價值與實際支付價款之間的差額，可在行權(quán)期間計算應(yīng)納稅所得額時扣除。甲公司預(yù)計該股票期權(quán)行權(quán)時可予稅前扣除的金額為1680萬元，預(yù)計未來期間可稅前扣除的金額會超過按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的與股份支付相關(guān)的成本費用。假定甲公司未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。不考慮除所得稅以外的其他稅費及其他因素。根據(jù)上述資料，下列各項關(guān)于2×21年末有關(guān)甲公司所得稅賬務(wù)處理的表述，正確的有（ ?。?。
A、確認(rèn)暫時性差異560萬元
B、確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的金額為132.5萬元
C、計入所得稅費用的金額為132.5萬元
D、計入所有者權(quán)益的金額為7.5萬元
正確答案：A,C,D
答案分析：會計期末根據(jù)取得的信息估計2×21年可稅前扣除的金額=1680÷3=560（萬元），當(dāng)期實際確認(rèn)費用530萬元且預(yù)計未來期間可稅前扣除的金額會超過按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的與股份支付相關(guān)的成本費用，所以，確認(rèn)暫時性差異560萬元，選項A正確；確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)金額=560×25%=140（萬元），選項B不正確；計入所得稅費用的金額=530×25%=132.5（萬元），選項C正確；計入所有者權(quán)益的金額為超出所得稅費用的部分金額=（560-530）×25%=7.5（萬元），選項D正確。
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王老師
2022-07-07 04:18:34 4188人瀏覽
尊敬的學(xué)員，您好：
調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額=1000+530
應(yīng)交所得稅=1530*25%=382.5
借：所得稅費用382.5
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅382.5
借;遞延所得稅資產(chǎn)140
貸：所得稅費用132.5
資本公積7.5
您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油！有幫助(5)
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