所得稅稅率變化對遞延所得稅資產(chǎn)和遞延——2025年《中級會計實務》強化階段知識點
來源：東奧會計在線責編：譚暢2025-07-30 11:36:03
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【第十七章 所得稅】
所得稅稅率變化對遞延所得稅資產(chǎn)和遞延
【知識點】
所得稅負債影響的確認與計量
因適用稅收法規(guī)的變化，導致企業(yè)在某一會計期間適用的所得稅稅率發(fā)生變化的，企業(yè)應對已確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債進行重新計量（與新稅率保持一致）。
【習題演練】
下列各項關于企業(yè)所得稅會計處理的表述中，正確的有（ ）。
A.免稅合并下，商譽初始確認產(chǎn)生的應納稅暫時性差異不應確認遞延所得稅負債
B.對于按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補虧損，應作為可抵扣暫時性差異處理
C.未來期間適用的企業(yè)所得稅稅率發(fā)生變化的，企業(yè)應對已確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債進行重新計量
D.與直接計入所有者權益的交易或事項相關的遞延所得稅應計入所有者權益
【答案】ABCD
以上就是為大家整理的關于所得稅稅率變化對遞延所得稅資產(chǎn)和遞延相關內(nèi)容?？忌鷤円侠戆才艜r間，充分利用強化提升階段的學習時間，積極備考，希望大家都能取得中級會計師資格證！
注：以上內(nèi)容選自張敬富老師2025年《中級會計實務》輕1·基礎細講班講義
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