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不動產(chǎn)房屋租賃增值稅稅率是多少

來源：東奧會計在線責編：馮云旭 2024-05-13 10:05:52

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-08-27 13:19:00

不動產(chǎn)租賃的增值稅稅率

1.對于一般納稅人出租不動產(chǎn)，如果是2016年5月1日以后取得的，稅率為9%;而如果是2016年4月30日前取得的，選擇簡易計稅辦法的征收率為5%。

2.對于小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)，其適用的征收率為5%。

3.對于個體工商戶出租住房，征收率也為5%。

5.對于個人出租不動產(chǎn)，征收率同樣為5%，其中個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%征收增值稅。

一般納稅人簡易征收，即簡易征稅辦法，是增值稅一般納稅人因行業(yè)的特殊性，無法取得原材料或貨物的增值稅進項發(fā)票，導致按照進銷項的方法核算增值稅應(yīng)納稅額后稅負過高，從而對特殊的行業(yè)采取按照簡易征收率征收增值稅的一種征收方式。

具體來說，符合財政部、國家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定的一般納稅人，可以選擇按照簡易辦法計算繳納增值稅。選擇簡易征收方式后，一般納稅人在36個月內(nèi)不得變更。

簡易征收的范圍

1.銷售舊貨：包括進入二次流通的具有部分使用價值的貨物(如舊汽車、舊摩托車和舊游艇等)，但不包括自己使用過的物品。這些舊貨可以按照3%的征收率減按2%征收增值稅。

2.納稅人銷售自己使用過的物品：一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，如果符合不得抵扣且未抵扣進項稅額的條件，可以按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅。而對于小規(guī)模納稅人，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)則減按2%征收率征收增值稅。

3.特定貨物的生產(chǎn)銷售：包括縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力、建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料、以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含粘土實心磚、瓦)、用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品、自來水、商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)等。這些貨物的銷售可以選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。

4.其他應(yīng)稅行為：如單采血漿站銷售非臨床用人體血液、寄售商店代銷寄售商品、典當業(yè)銷售死當物品、拍賣行、公共交通運輸服務(wù)、有形動產(chǎn)租賃、經(jīng)認定的動漫企業(yè)、電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)、收派服務(wù)、中外開采原油、天然氣以及房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目等。

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