2025年稅務師練習題每日一練匯總9.9
來源：東奧會計在線責編：姜喆2025-09-09 09:46:19
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【多項選擇題】
下列各項有關(guān)增值稅一般納稅人賬務處理的說法中，正確的有（ ?。?。
A．企業(yè)收到銷售方開來的紅字專用發(fā)票時，按發(fā)票上注明的增值稅稅額，紅字借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目
B．企業(yè)購進的貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失，應貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目
C．購入貨物時即可認定其進項稅額不能抵扣的，直接計入購入貨物的成本
D．企業(yè)按規(guī)定期限申報繳納的增值稅，在收到銀行退回的稅收繳款書后，借記“應交稅費——應交增值稅（已交稅金）”科目
E．對于當月多繳的增值稅，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目
【正確答案】A,C,D,E
【答案解析】企業(yè)購進的貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失，其進項稅額應相應轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，借記“待處理財產(chǎn)損溢”等科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目，選項B不正確。
【單項選擇題】
下列各項中，屬于稅務合規(guī)計劃基本方法的是（ ?。?/div>
A．退稅方法
B．利用稅法漏洞方法
C．延期申報方法
D．虛開發(fā)票的方法
【正確答案】A
【答案解析】稅務合規(guī)計劃的基本方法包括：（1）不予征稅方法；（2）減免稅方法；（3）稅率或征收率差異方法；（4）分割方法；（5）扣除方法；（6）抵免方法；（7）延期納稅方法；（8）退稅方法。
【多項選擇題】
趙某、錢某與孫某是某普通合伙企業(yè)的合伙人。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，除合伙協(xié)議另有約定外，下列各項中，需要三位合伙人一致同意的有（ ）。
A．處分合伙企業(yè)的商標權(quán)
B．聘用李某擔任合伙企業(yè)的經(jīng)營管理人員
C．改變合伙企業(yè)主要經(jīng)營場所的地點
D．改變合伙企業(yè)的名稱
E．處分合伙企業(yè)的機器設(shè)備
【正確答案】A,B,C,D
【答案解析】無
【多項選擇題】
根據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列所得中，適用比例稅率的有（ ）。
A．經(jīng)營所得
B．非居民個人的勞務報酬所得
C．居民個人的綜合所得
D．偶然所得
E．財產(chǎn)租賃所得
【正確答案】D,E
【答案解析】選項ABC：適用超額累進稅率。
【多項選擇題】
關(guān)于委托加工應稅消費品的消費稅處理，下列說法正確的有（??）。
A．委托加工消費稅納稅地點（除受托方為個人外）是委托方所在地
B．委托加工的加工費包括代墊輔助材料的實際成本
C．委托加工應稅消費品的消費稅納稅人是受托方
D．受托方（個人除外）未代收代繳消費稅的，對受托方處以應代收代繳稅款50%以上3倍以下的罰款
E．受托方已代收代繳消費稅的應稅消費品，委托方收回后以高于受托方計稅價格出售的，應申報繳納消費稅
【答案解析】B,D,E
【答案解析】選項A：委托加工業(yè)務，受托方是非個人的，由受托方向機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務機關(guān)申報繳納稅款。選項C：委托加工應稅消費品的納稅人是委托方。
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