2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總9.4

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2025-09-04 09:31:55

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2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總9.4

【單項選擇題】

2024年7月1日大山公司在全國銀行間債券市場按面值發(fā)行了10000萬元人民幣短期融資券，期限為1年，票面年利率為5.2%，到期一次還本付息，發(fā)生交易費用35萬元。大山公司將其指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債核算。2024年12月31日，該債券的公允價值為10500萬元（不含利息），其中因公司自身信用風(fēng)險引起的公允價值上升金額為200萬元。假定大山公司單獨核算該債券的利息，不考慮其他因素，下列關(guān)于大山公司會計處理表述中，正確的是（　?。?。

A．交易性金融負債的初始確認(rèn)金額為9965萬元

B．對2024年營業(yè)利潤的影響金額為-335萬元

C．對2024年所有者權(quán)益的影響金額為-795萬元

D．終止確認(rèn)時，應(yīng)將持有期間確認(rèn)的其他綜合收益轉(zhuǎn)入投資收益

分割線

【正確答案】C

【答案解析】選項A，交易性金融負債的初始確認(rèn)金額為10000萬元，交易費用直接計入當(dāng)期損益；選項B，對2024年營業(yè)利潤的影響金額=-35（交易費用）-（500-200）（公允價值變動損益）-（利息費用）10000×5.2%×6/12=-595（萬元）；選項C，對2024年所有者權(quán)益的影響金額=-595-200（其他綜合收益）=-795（萬元）；選項D，終止確認(rèn)時，將持有期間因自身信用風(fēng)險確認(rèn)的其他綜合收益轉(zhuǎn)出，計入留存收益。

【單項選擇題】

下列各項中，屬于企業(yè)重組稅務(wù)合規(guī)計劃應(yīng)重點關(guān)注的是（　　）。

A．內(nèi)部管理模式

B．資產(chǎn)構(gòu)成

C．貨物流轉(zhuǎn)路徑

D．股權(quán)原始構(gòu)成

分割線

【正確答案】B

【答案解析】企業(yè)重組稅務(wù)合規(guī)計劃應(yīng)重點關(guān)注重組模式、資產(chǎn)構(gòu)成、交易路徑等要素。

【多項選擇題】

下列關(guān)于有限合伙企業(yè)設(shè)立及出資的說法中，正確的有（??）。

A．法人和其他組織可以設(shè)立有限合伙企業(yè)

B．有限合伙人可以以實物估價出資

C．為開展實驗教學(xué)，公立學(xué)?？梢猿蔀橛邢藓匣锲髽I(yè)的普通合伙人

D．有限合伙人不得以勞務(wù)出資

E．有限合伙人可以認(rèn)繳出資

分割線

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】選項C：國有獨資公司、國有企業(yè)、上市公司以及公益性的事業(yè)單位、社會團體不得成為普通合伙人。

【單項選擇題】

王先生2025年2月退休，每月按國家統(tǒng)一規(guī)定領(lǐng)取退休工資2300元，4月被一家公司聘用，月工資6600元。不考慮專項扣除、專項附加扣除以及其他扣除，2025年4月王先生被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（　?。┰?。

A．117

B．48

C．0

D．267

【正確答案】B

【答案解析】退休人員取得的退休工資免征個人所得稅；退休人員再任職取得的收入，按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。因此，王先生4月被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=（6600-5000）×3%=48（元）。

【單項選擇題】

關(guān)于消費稅的征收環(huán)節(jié)，說法正確的是（　　）。

A．貴重首飾及珠寶玉石在零售環(huán)節(jié)征收

B．超豪華小汽車只在零售環(huán)節(jié)征收

C．煙酒在生產(chǎn)（進口）和批發(fā)環(huán)節(jié)征收

D．成品油在生產(chǎn)（進口）環(huán)節(jié)征收

分割線

【答案解析】D

【答案解析】選項A：金銀鉑鉆在零售環(huán)節(jié)征收，其他貴重首飾及珠寶玉石在零售環(huán)節(jié)不征消費稅。選項B：超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費稅。選項C：卷煙和電子煙在生產(chǎn)（進口）環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)征收，酒類產(chǎn)品在批發(fā)環(huán)節(jié)不征消費稅。

堅持練習(xí)，持續(xù)積累，才能收獲甚多。東奧會計在線希望每一位考生都能在考試中取得優(yōu)異成績，順利通過稅務(wù)師考試！