2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總9.5

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-09-05 09:26:48

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2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總9.5

【單項(xiàng)選擇題】

2024年3月15日，大山公司委托乙公司加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品（非金銀首飾），收回后用于對(duì)外銷售。大山公司發(fā)出原材料的成本為45.5萬(wàn)元；乙公司加工過(guò)程中應(yīng)收取的加工費(fèi)為17.5萬(wàn)元（不含增值稅）。大山公司收回上述物資后于當(dāng)年10月1日以100萬(wàn)元（不含增值稅）的價(jià)格對(duì)外銷售。兩家公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為13%，應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率均為10%。不考慮其他因素，上述業(yè)務(wù)對(duì)大山公司2024年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的影響金額為（　　）萬(wàn)元。

A．27

B．30

C．34

D．37

分割線

【正確答案】A

【答案解析】受托方代收代繳的消費(fèi)稅=（45.5+17.5）/（1-10%）×10%=7（萬(wàn)元），由于收回后以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售，受托方代收代繳的消費(fèi)稅記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方；委托加工物資的成本=45.5+17.5=63（萬(wàn)元）；銷售時(shí)，應(yīng)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入100萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本63萬(wàn)元，確認(rèn)稅金及附加=100×10%=10（萬(wàn)元），因此對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響金額=100-63-10=27（萬(wàn)元）。

【單項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，屬于戰(zhàn)略規(guī)劃稅務(wù)合規(guī)計(jì)劃應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的是（　?。?/div>

A．內(nèi)部管理模式

B．資產(chǎn)構(gòu)成

C．貨物流轉(zhuǎn)路徑

D．股權(quán)原始構(gòu)成

分割線

【正確答案】A

【答案解析】戰(zhàn)略規(guī)劃稅務(wù)合規(guī)計(jì)劃應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)路徑、營(yíng)銷戰(zhàn)略、內(nèi)部管理模式等要素。

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，可能導(dǎo)致合伙人被除名的事由有（??）。（2020年）

A．因故意給合伙企業(yè)造成損失

B．因重大過(guò)失給合伙企業(yè)造成損失

C．執(zhí)行合伙事務(wù)時(shí)有不正當(dāng)行為

D．未履行出資義務(wù)

E．合伙人個(gè)人喪失償債能力

分割線

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】合伙人有下列情形之一的，經(jīng)其他合伙人一致同意，可以決議將其除名：（1）未履行出資義務(wù)（選項(xiàng)D）；（2）因故意或者重大過(guò)失給合伙企業(yè)造成損失（選項(xiàng)AB）；（3）執(zhí)行合伙事務(wù)時(shí)有不正當(dāng)行為（選項(xiàng)C）；（4）發(fā)生合伙協(xié)議約定的事由。