在稅務(wù)師備考過程中,做題的過程中,追求的不應(yīng)該僅僅是得出答案,更重要的是明確答案的來源和推理過程。這不僅能增強我們的理解能力,還能培養(yǎng)我們的邏輯思維和問題解決能力。東奧會計在線在下文中整理了稅務(wù)師考試各科每日一練習(xí)題,同學(xué)們快來練習(xí)吧!
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【單項選擇題】
甲公司將其一棟自用的辦公樓于2023年1月轉(zhuǎn)換為采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn),轉(zhuǎn)換日該辦公樓的賬面余額為2000萬元,已計提折舊額200萬元,已計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備400萬元,該項辦公樓在轉(zhuǎn)換日的公允價值為3000萬元。則轉(zhuǎn)換日記入“投資性房地產(chǎn)”科目的金額為( ?。┤f元。
A.3000
B.1600
C.1400
D.2000

【正確答案】A
【答案解析】轉(zhuǎn)換日記入“投資性房地產(chǎn)”科目的金額為轉(zhuǎn)換日的公允價值3000萬元,選項A正確。

【多項選擇題】
在填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表時,下列表單中與確定納稅調(diào)整后所得相關(guān)的有( )。
A.《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》
B.《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》
C.《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》
D.《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》
E.《企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表》

【正確答案】A,D
【答案解析】納稅調(diào)整后所得=利潤總額-境外所得+納稅調(diào)整增加額(選項A)-納稅調(diào)整減少額(選項A)-免稅、減計收入及加計扣除(選項D)+境外應(yīng)納稅所得抵減境內(nèi)虧損。

【多項選擇題】
根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》規(guī)定,導(dǎo)致個人獨資企業(yè)解散的情形有(??)。(2017年)
A.被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照
B.投資人死亡且無繼承人
C.投資人決定解散
D.投資人喪失行為能力
E.投資人被宣告死亡且其繼承人放棄繼承

【正確答案】A,B,C,E
【答案解析】無

【多項選擇題】
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的表述中,正確的有( ?。?/div>
A.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn),計算折舊的最低年限為3年
B.外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn),以購買價款和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)
C.停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月起停止計算折舊
D.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn),計算折舊的最低年限為10年
E.接受捐贈取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)

【正確答案】A,B,D,E
【答案解析】選項C:企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊;停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計算折舊。

【多項選擇題】
一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為,可以選擇簡易計稅方法按5%征收率計算繳納增值稅的有(??)。
A.電影放映服務(wù)
B.營改增前取得不動產(chǎn)的經(jīng)營租賃服務(wù)
C.教育輔助服務(wù)
D.文化體育服務(wù)
E.人力資源外包服務(wù)

【答案解析】B,E
【答案解析】選項ACD:可以選擇簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅。
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注:以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊
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