2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總8.26

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2025-08-26 10:00:09

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在稅務(wù)師備考過程中，考生們需要持續(xù)地深入思考、積極總結(jié)，通過不斷的實(shí)踐，慢慢探索并找到最適合自己的解題方法和策略。這一過程不僅能夠幫助考生們提升解題效率，還能增強(qiáng)解題的準(zhǔn)確性和信心。

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2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總8.26

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的表述中，正確的有（　　）。（2023年）

A．若重分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)的，不影響其實(shí)際利率和預(yù)期信用損失的計量

B．被指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資持有期間需計提減值準(zhǔn)備

C．被指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資終止確認(rèn)時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失應(yīng)當(dāng)從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計入留存收益

D．持有期間，除明確作為投資成本部分收回外的股利收入應(yīng)計入投資收益

E．若重分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，則原計入其他綜合收益的累計利得或損失轉(zhuǎn)入留存收益

分割線

【正確答案】A,C,D

【答案解析】被指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資持有期間不需要計提減值準(zhǔn)備，選項(xiàng)B不正確；企業(yè)將一項(xiàng)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)重分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)以公允價值計量該金融資產(chǎn)，同時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益（公允價值變動損益），選項(xiàng)E不正確。

【單項(xiàng)選擇題】

稅務(wù)師事務(wù)所完成稅務(wù)司法鑒定的期限一般是自稅務(wù)司法鑒定委托書生效之日起（　　）內(nèi)。

A．5個工作日

B．7個工作日

C．10個工作日

D．30個工作日

分割線

【正確答案】D

【答案解析】稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)司法鑒定委托書生效之日起30個工作日內(nèi)完成委托事項(xiàng)的鑒定；稅務(wù)師事務(wù)所與委托人對鑒定時限另有約定的，從其約定。

【單項(xiàng)選擇題】

某普通合伙企業(yè)合伙人甲，為情所困吞下巨量安眠藥，因及時發(fā)現(xiàn)送醫(yī)搶救，醫(yī)生通過洗胃等搶救措施挽救了其生命，但終究落下后遺癥——甲終生智力水平低下，從此成為限制民事行為能力人。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（　　）。

A．甲當(dāng)然退伙

B．經(jīng)其他合伙人一致同意，甲可以依法轉(zhuǎn)為有限合伙人，該合伙企業(yè)依法轉(zhuǎn)為有限合伙企業(yè)

C．應(yīng)解散合伙企業(yè)，清算后向甲退還其財產(chǎn)份額

D．甲自動轉(zhuǎn)為有限合伙人，該合伙企業(yè)自動轉(zhuǎn)為有限合伙企業(yè)

【正確答案】B

【答案解析】合伙人被依法認(rèn)定為無民事行為能力人或者限制民事行為能力人的，經(jīng)其他合伙人一致同意，可以依法轉(zhuǎn)為有限合伙人，普通合伙企業(yè)依法轉(zhuǎn)為有限合伙企業(yè)。其他合伙人未能一致同意的，該無民事行為能力或者限制民事行為能力的合伙人退伙。

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理正確的有（　?。?/div>

A．母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，可以在稅前扣除

B．企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，一般不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

C．中國居民企業(yè)股東能夠提供資料證明其控制的外國企業(yè)設(shè)立在國家稅務(wù)總局指定的非低稅率國家，可免于將外國企業(yè)不作分配或減少分配的利潤視同股息分配額，計入中國居民企業(yè)股東的當(dāng)期所得

D．母公司為其子公司提供各種服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)按照獨(dú)立企業(yè)之間公平交易原則確定服務(wù)的價格，作為企業(yè)正常的勞務(wù)費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理

E．子公司申報稅前扣除向母公司支付的服務(wù)費(fèi)用，不能提供相關(guān)資料的，支付的服務(wù)費(fèi)用不得稅前扣除

【正確答案】B,C,D,E

【答案解析】選項(xiàng)A：母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，下列稅務(wù)處理正確的是（　?。?。

A．某活動板房廠銷售自產(chǎn)活動板房并提供安裝服務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照銷售貨物繳納增值稅

B．支付機(jī)構(gòu)銷售多用途卡取得的資金，應(yīng)當(dāng)按照銷售貨物繳納增值稅

C．納稅人對安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照加工修理修配勞務(wù)繳納增值稅

D．企業(yè)轉(zhuǎn)讓債券獲得的差價按照金融商品轉(zhuǎn)讓繳納增值稅

分割線

【答案解析】D

【答案解析】選項(xiàng)A，納稅人銷售活動板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率；選項(xiàng)B，支付機(jī)構(gòu)銷售多用途卡取得的資金不繳納增值稅；選項(xiàng)C，應(yīng)當(dāng)按“現(xiàn)代服務(wù)——其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。

堅(jiān)持練習(xí)，持續(xù)積累，才能收獲甚多。東奧會計在線希望每一位考生都能在考試中取得優(yōu)異成績，順利通過稅務(wù)師考試！