在稅務(wù)師備考過程中,考生們需要持續(xù)地深入思考、積極總結(jié),通過不斷的實(shí)踐,慢慢探索并找到最適合自己的解題方法和策略。這一過程不僅能夠幫助考生們提升解題效率,還能增強(qiáng)解題的準(zhǔn)確性和信心。
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【多項(xiàng)選擇題】
下列關(guān)于以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的表述中,正確的有( )。(2023年)
A.若重分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)的,不影響其實(shí)際利率和預(yù)期信用損失的計量
B.被指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資持有期間需計提減值準(zhǔn)備
C.被指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資終止確認(rèn)時,之前計入其他綜合收益的累計利得或損失應(yīng)當(dāng)從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出,計入留存收益
D.持有期間,除明確作為投資成本部分收回外的股利收入應(yīng)計入投資收益
E.若重分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn),則原計入其他綜合收益的累計利得或損失轉(zhuǎn)入留存收益

【正確答案】A,C,D
【答案解析】被指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資持有期間不需要計提減值準(zhǔn)備,選項(xiàng)B不正確;企業(yè)將一項(xiàng)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)重分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的,應(yīng)當(dāng)繼續(xù)以公允價值計量該金融資產(chǎn),同時,企業(yè)應(yīng)當(dāng)將之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益(公允價值變動損益),選項(xiàng)E不正確。

【單項(xiàng)選擇題】
稅務(wù)師事務(wù)所完成稅務(wù)司法鑒定的期限一般是自稅務(wù)司法鑒定委托書生效之日起( )內(nèi)。
A.5個工作日
B.7個工作日
C.10個工作日
D.30個工作日

【正確答案】D
【答案解析】稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)司法鑒定委托書生效之日起30個工作日內(nèi)完成委托事項(xiàng)的鑒定;稅務(wù)師事務(wù)所與委托人對鑒定時限另有約定的,從其約定。

【單項(xiàng)選擇題】
某普通合伙企業(yè)合伙人甲,為情所困吞下巨量安眠藥,因及時發(fā)現(xiàn)送醫(yī)搶救,醫(yī)生通過洗胃等搶救措施挽救了其生命,但終究落下后遺癥——甲終生智力水平低下,從此成為限制民事行為能力人。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定,下列表述中,正確的是( )。
A.甲當(dāng)然退伙
B.經(jīng)其他合伙人一致同意,甲可以依法轉(zhuǎn)為有限合伙人,該合伙企業(yè)依法轉(zhuǎn)為有限合伙企業(yè)
C.應(yīng)解散合伙企業(yè),清算后向甲退還其財產(chǎn)份額
D.甲自動轉(zhuǎn)為有限合伙人,該合伙企業(yè)自動轉(zhuǎn)為有限合伙企業(yè)
【正確答案】B
【答案解析】合伙人被依法認(rèn)定為無民事行為能力人或者限制民事行為能力人的,經(jīng)其他合伙人一致同意,可以依法轉(zhuǎn)為有限合伙人,普通合伙企業(yè)依法轉(zhuǎn)為有限合伙企業(yè)。其他合伙人未能一致同意的,該無民事行為能力或者限制民事行為能力的合伙人退伙。

【多項(xiàng)選擇題】
根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定,以下關(guān)于關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理正確的有( ?。?/div>
A.母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用,子公司因此支付給母公司的管理費(fèi),可以在稅前扣除
B.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出,一般不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
C.中國居民企業(yè)股東能夠提供資料證明其控制的外國企業(yè)設(shè)立在國家稅務(wù)總局指定的非低稅率國家,可免于將外國企業(yè)不作分配或減少分配的利潤視同股息分配額,計入中國居民企業(yè)股東的當(dāng)期所得
D.母公司為其子公司提供各種服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用,應(yīng)按照獨(dú)立企業(yè)之間公平交易原則確定服務(wù)的價格,作為企業(yè)正常的勞務(wù)費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理
E.子公司申報稅前扣除向母公司支付的服務(wù)費(fèi)用,不能提供相關(guān)資料的,支付的服務(wù)費(fèi)用不得稅前扣除
【正確答案】B,C,D,E
【答案解析】選項(xiàng)A:母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用,子公司因此支付給母公司的管理費(fèi),不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

【單項(xiàng)選擇題】
根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定,下列稅務(wù)處理正確的是( ?。?。
A.某活動板房廠銷售自產(chǎn)活動板房并提供安裝服務(wù),應(yīng)當(dāng)按照銷售貨物繳納增值稅
B.支付機(jī)構(gòu)銷售多用途卡取得的資金,應(yīng)當(dāng)按照銷售貨物繳納增值稅
C.納稅人對安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù),應(yīng)當(dāng)按照加工修理修配勞務(wù)繳納增值稅
D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓債券獲得的差價按照金融商品轉(zhuǎn)讓繳納增值稅

【答案解析】D
【答案解析】選項(xiàng)A,納稅人銷售活動板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù),應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額,分別適用不同的稅率或者征收率;選項(xiàng)B,支付機(jī)構(gòu)銷售多用途卡取得的資金不繳納增值稅;選項(xiàng)C,應(yīng)當(dāng)按“現(xiàn)代服務(wù)——其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。
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