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2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總8.27

來源:東奧會計(jì)在線責(zé)編:姜喆2025-08-27 09:54:59

稅務(wù)師備考過程中,做題,這個(gè)看似簡單的日常學(xué)習(xí)任務(wù),實(shí)則蘊(yùn)含著深遠(yuǎn)的意義。它不僅僅是我們檢驗(yàn)自身知識儲備的一種方式,更是一個(gè)全面錘煉和提升思維能力的過程。

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2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總8.27

【多項(xiàng)選擇題】

2024年1月1日,甲公司以銀行存款3950萬元取得乙公司30%的股份,另以銀行存款50萬元支付了與該投資直接相關(guān)的手續(xù)費(fèi),相關(guān)手續(xù)于當(dāng)日完成,能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊憽.?dāng)日,乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為14000萬元。各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值均與其賬面價(jià)值相同。乙公司2024年實(shí)現(xiàn)凈利潤2000萬元,其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值下降100萬元,交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升200萬元,宣告分配現(xiàn)金股利400萬元。不考慮其他因素,下列各項(xiàng)甲公司2024年與該投資相關(guān)的會計(jì)處理中,正確的有( ?。?。
 A.確認(rèn)投資收益600萬元
 B.沖減資本公積30萬元
 C.期末損益調(diào)整明細(xì)科目余額540萬元
 D.確認(rèn)營業(yè)外收入200萬元
 E.期末長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為4650萬元

分割線

【正確答案】A,D,E

【答案解析】相關(guān)賬務(wù)處理如下:
借:長期股權(quán)投資——投資成本    4000(3950+50)
 貸:銀行存款            4000
借:長期股權(quán)投資——投資成本     200(14000×30%-4000)
 貸:營業(yè)外收入            200
借:長期股權(quán)投資——損益調(diào)整     600(2000×30%)
 貸:投資收益             600
借:其他綜合收益           30(100×30%)
 貸:長期股權(quán)投資——其他綜合收益   30
借:應(yīng)收股利             120(400×30%)
 貸:長期股權(quán)投資——損益調(diào)整     120
期末“長期股權(quán)投資——損益調(diào)整”明細(xì)科目余額=600-120=480(萬元),長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值=4000+200+600-30-120=4650(萬元)。

【單項(xiàng)選擇題】

稅務(wù)師事務(wù)所決定是否承接稅務(wù)司法鑒定服務(wù)的期限為自收到委托之日起( ?。﹥?nèi)。
 A.5個(gè)工作日
 B.7個(gè)工作日
 C.10個(gè)工作日
 D.30個(gè)工作日

分割線

【正確答案】B

【答案解析】稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自收到委托之日起7個(gè)工作日內(nèi)作出是否承接的決定,對于復(fù)雜、疑難或者特殊鑒定事項(xiàng)的委托,可與委托人協(xié)商確定。

【單項(xiàng)選擇題】

同升普通合伙企業(yè)由甲、乙、丙、丁四人出資設(shè)立。下列表述中,正確的是( ?。?/div>
 A.甲不得自營與同升企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù),合伙協(xié)議不得另行約定
 B.乙可以自營與同升企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù),合伙協(xié)議另有約定除外
 C.丙可以與同升企業(yè)進(jìn)行交易,合伙協(xié)議不得另行約定

 D.經(jīng)全體合伙人過半數(shù)同意,丁即可與同升企業(yè)進(jìn)行交易

分割線

【正確答案】A

【答案解析】(1)選項(xiàng)AB:普通合伙人絕對不得自營或者同他人合作經(jīng)營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)(合伙協(xié)議不得另行約定)。(2)選項(xiàng)CD:除合伙協(xié)議另有約定或者經(jīng)全體合伙人一致同意外,合伙人不得同本合伙企業(yè)進(jìn)行交易。

【多項(xiàng)選擇題】

居民企業(yè)甲公司2024年取得未上市居民企業(yè)乙公司發(fā)行的永續(xù)債利息收入30萬元,該永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策,下列選項(xiàng)中,說法正確的有( ?。?。
 A.甲公司取得永續(xù)債利息收入30萬元為免稅收入
 B.乙公司發(fā)行的永續(xù)債利息支出30萬元不得進(jìn)行稅前扣除
 C.甲公司取得永續(xù)債的利息收入30萬元為征稅收入
 D.乙公司發(fā)行的永續(xù)債利息支出30萬元可進(jìn)行稅前扣除
 E.乙公司對每一永續(xù)債產(chǎn)品的稅收處理方法一經(jīng)確定,不得變更 
分割線

【正確答案】A,B,E

【答案解析】企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債,可以適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策,其中,發(fā)行方和投資方均為居民企業(yè)的,永續(xù)債利息收入可以適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定;同時(shí)發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2025年3月通過市民政部門將一批自產(chǎn)A類服裝捐贈給甲縣用于扶貧項(xiàng)目,該批服裝成本價(jià)100萬元,同類服裝售價(jià)160萬元;通過公益性社會團(tuán)體將一批特制的B類服裝捐贈給某老年福利院,該批服裝成本價(jià)30萬元,無同類B類服裝銷售價(jià)格。以上售價(jià)均不含稅,成本利潤率均為10%。甲縣屬于目標(biāo)脫貧地區(qū)國家扶貧開發(fā)工作重點(diǎn)縣且已于2024年2月實(shí)現(xiàn)脫貧。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額(  )萬元。
 A.4.29
 B.25.09
 C.16.45
 D.18.59

分割線

【答案解析】A

【答案解析】(1)自2019年1月1日至2025年12月31日,對單位或者個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu),或直接無償捐贈給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個(gè)人,免征增值稅。在政策執(zhí)行期限內(nèi),目標(biāo)脫貧地區(qū)實(shí)現(xiàn)脫貧的,可繼續(xù)適用上述政策。(2)將自產(chǎn)貨物捐贈給某老年福利院,屬于視同銷售行為,先找同類價(jià),無則組價(jià)計(jì)算。本題中捐贈給老年福利院的服裝無同類價(jià),按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算,應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額=30×(1+10%)×13%=4.29(萬元)。
【得分攻略】視同銷售中無價(jià)款結(jié)算的,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按順序核定銷售額:納稅人同類價(jià)→其他納稅人同類價(jià)→組成計(jì)稅價(jià)格(組價(jià))。
(1)做題時(shí)同時(shí)有同類價(jià)和成本、成本利潤率等相關(guān)信息,應(yīng)該直接用同類價(jià)計(jì)算。
(2)組價(jià)公式的套用問題:
①一般貨物(非應(yīng)稅消費(fèi)品):組價(jià)=成本×(1+成本利潤率);
②應(yīng)稅消費(fèi)品(從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅):組價(jià)=成本×(1+成本利潤率)+消費(fèi)稅稅額=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費(fèi)稅稅率)。
特別強(qiáng)調(diào),組價(jià)為不含增值稅價(jià)格,無須價(jià)稅分離處理。

堅(jiān)持練習(xí),持續(xù)積累,才能收獲甚多。東奧會計(jì)在線希望每一位考生都能在考試中取得優(yōu)異成績,順利通過稅務(wù)師考試!

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注:以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

(本文為東奧會計(jì)在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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