2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總8.27




在稅務(wù)師備考過程中,做題,這個(gè)看似簡(jiǎn)單的日常學(xué)習(xí)任務(wù),實(shí)則蘊(yùn)含著深遠(yuǎn)的意義。它不僅僅是我們檢驗(yàn)自身知識(shí)儲(chǔ)備的一種方式,更是一個(gè)全面錘煉和提升思維能力的過程。
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【多項(xiàng)選擇題】
【正確答案】A,D,E
【答案解析】相關(guān)賬務(wù)處理如下:
借:長(zhǎng)期股權(quán)投資——投資成本 4000(3950+50)
貸:銀行存款 4000
借:長(zhǎng)期股權(quán)投資——投資成本 200(14000×30%-4000)
貸:營(yíng)業(yè)外收入 200
借:長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整 600(2000×30%)
貸:投資收益 600
借:其他綜合收益 30(100×30%)
貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資——其他綜合收益 30
借:應(yīng)收股利 120(400×30%)
貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整 120
期末“長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整”明細(xì)科目余額=600-120=480(萬(wàn)元),長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值=4000+200+600-30-120=4650(萬(wàn)元)。
【單項(xiàng)選擇題】
【正確答案】B
【答案解析】稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自收到委托之日起7個(gè)工作日內(nèi)作出是否承接的決定,對(duì)于復(fù)雜、疑難或者特殊鑒定事項(xiàng)的委托,可與委托人協(xié)商確定。
【單項(xiàng)選擇題】
D.經(jīng)全體合伙人過半數(shù)同意,丁即可與同升企業(yè)進(jìn)行交易
【正確答案】A
【答案解析】(1)選項(xiàng)AB:普通合伙人絕對(duì)不得自營(yíng)或者同他人合作經(jīng)營(yíng)與本合伙企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)(合伙協(xié)議不得另行約定)。(2)選項(xiàng)CD:除合伙協(xié)議另有約定或者經(jīng)全體合伙人一致同意外,合伙人不得同本合伙企業(yè)進(jìn)行交易。
【多項(xiàng)選擇題】

【正確答案】A,B,E
【答案解析】企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債,可以適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策,其中,發(fā)行方和投資方均為居民企業(yè)的,永續(xù)債利息收入可以適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定;同時(shí)發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。。
【單項(xiàng)選擇題】
【答案解析】A
【答案解析】(1)自2019年1月1日至2025年12月31日,對(duì)單位或者個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物通過公益性社會(huì)組織、縣級(jí)及以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu),或直接無(wú)償捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個(gè)人,免征增值稅。在政策執(zhí)行期限內(nèi),目標(biāo)脫貧地區(qū)實(shí)現(xiàn)脫貧的,可繼續(xù)適用上述政策。(2)將自產(chǎn)貨物捐贈(zèng)給某老年福利院,屬于視同銷售行為,先找同類價(jià),無(wú)則組價(jià)計(jì)算。本題中捐贈(zèng)給老年福利院的服裝無(wú)同類價(jià),按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算,應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額=30×(1+10%)×13%=4.29(萬(wàn)元)。
【得分攻略】視同銷售中無(wú)價(jià)款結(jié)算的,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按順序核定銷售額:納稅人同類價(jià)→其他納稅人同類價(jià)→組成計(jì)稅價(jià)格(組價(jià))。
(1)做題時(shí)同時(shí)有同類價(jià)和成本、成本利潤(rùn)率等相關(guān)信息,應(yīng)該直接用同類價(jià)計(jì)算。
(2)組價(jià)公式的套用問題:
①一般貨物(非應(yīng)稅消費(fèi)品):組價(jià)=成本×(1+成本利潤(rùn)率);
②應(yīng)稅消費(fèi)品(從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅):組價(jià)=成本×(1+成本利潤(rùn)率)+消費(fèi)稅稅額=成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1-消費(fèi)稅稅率)。
特別強(qiáng)調(diào),組價(jià)為不含增值稅價(jià)格,無(wú)須價(jià)稅分離處理。
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注:以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)
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