無票收入在哪個報表里
來源：東奧會計在線責(zé)編：劉子玥2025-09-05 11:54:07
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無票收入在申報時需要填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報表》中，不過一般納稅人和小規(guī)模納稅人填寫方式存在差異，具體如下：
一般納稅人申報當(dāng)期增值稅時，可根據(jù)本期發(fā)生業(yè)務(wù)情況，將未開票收入按適用稅率或征收率填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報表(一般納稅人適用)》附列資料(一)第5至6列“未開具發(fā)票”欄對應(yīng)行次即可。
小規(guī)模納稅人申報未開票收入，在填寫申報表時，需要將所有銷售收入(包括已開票和未開票收入)合并計算，判斷是否符合免稅條件。若季度合計銷售額未超過30萬元，在辦理增值稅納稅申報時，直接將季度銷售額填報至《增值稅及附加稅費(fèi)申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”(如果是個體工商戶，則填寫在第11欄“未達(dá)起征點銷售額”);若季度銷售額超過30萬元，在辦理增值稅納稅申報時，將不含稅未開票收入一并填入《增值稅及附加稅費(fèi)申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”或第4欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(5%征收率)”。
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