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遞延所得稅費(fèi)用如何計(jì)算及會(huì)計(jì)分錄處理？

遞延所得稅費(fèi)用=（500+6800/20）×25%+650-（150+100）×25%=797.5（萬(wàn)元）。其中加上650為什么。為什么是加上 ，而不是減去，為什么要加上650，遞延所得稅資產(chǎn) 計(jì)算所得稅費(fèi)用的時(shí)候應(yīng)該是減去啊

特定交易或事項(xiàng)涉及遞延所得稅的確認(rèn) 2024-07-23 15:18:32

問(wèn)題來(lái)源：

（2）根據(jù)資料一：計(jì)算甲公司2×22年應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)交所得稅、遞延所得稅，并編制與所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
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鐘老師

2024-07-24 09:56:18 1595人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

2×21年12月31日，甲公司存在可于3年內(nèi)稅前彌補(bǔ)的虧損2600萬(wàn)元，甲公司對(duì)這部分未彌補(bǔ)虧損已確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)650萬(wàn)元。

甲公司2×22年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額6182萬(wàn)元。

所以甲公司對(duì)于該以前年度虧損在今年彌補(bǔ)，該遞延所得稅資產(chǎn)650應(yīng)予以轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回分錄如下：

借：所得稅費(fèi)用650

貸：遞延所得稅資產(chǎn)650

所以是增加所得稅費(fèi)用，而不是減少所得稅費(fèi)用。

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