遞延所得稅資產(chǎn)_2024年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)每日一練
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【單項(xiàng)選擇題】
甲公司2×22年7月1日購入一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)，取得成本為200萬元，無法確定其使用壽命。2×22年12月31日，甲公司對該項(xiàng)商標(biāo)權(quán)進(jìn)行減值測試，其可收回金額為160萬元。稅法規(guī)定，該無形資產(chǎn)應(yīng)采用直線法攤銷，預(yù)計(jì)使用壽命為10年，無殘值。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)未來期間不會(huì)發(fā)生變化。不考慮其他因素，甲公司應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)（ ?。┤f元。
A．0
B．7.5
C．2.5
D．10
【正確答案】B
【答案解析】2×22年12月31日該無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值為160萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)=200-200/10×6/12=190（萬元），賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異30萬元（190-160），應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=30×25%=7.5（萬元）。
注：以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試練習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)
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