遞延所得稅負(fù)債_2024年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)每日一練
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【單項(xiàng)選擇題】
甲公司適用的所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。2×21年12月31日，甲公司持有交易性金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為2000萬元，賬面價(jià)值為2400萬元，“遞延所得稅負(fù)債”期末余額為100萬元。2×22年12月31日，該交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為2500萬元。不考慮其他因素，2×22年甲公司應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用為（ ）萬元。
A．-25
B．25
C．125
D．-125
【正確答案】B
【答案解析】2×22年末交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值為2500萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為2000萬元，累計(jì)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為500萬元；2×22年末“遞延所得稅負(fù)債”科目余額=500×25%=125（萬元），2×22年“遞延所得稅負(fù)債”科目發(fā)生額=125-100=25（萬元），甲公司應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用為25萬元。
注：以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試練習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)
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