現(xiàn)金流量分析——2025年中級(jí)會(huì)計(jì)《財(cái)務(wù)管理》強(qiáng)化階段知識(shí)點(diǎn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：王興2025-07-24 11:17:12

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現(xiàn)金流量分析——2025年中級(jí)會(huì)計(jì)《財(cái)務(wù)管理》強(qiáng)化階段知識(shí)點(diǎn)

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【第十章財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)】

現(xiàn)金流量分析

【知識(shí)點(diǎn)】

（一）獲取現(xiàn)金能力的分析

中級(jí)財(cái)管強(qiáng)化階段知識(shí)點(diǎn)

巧記憶：

獲取現(xiàn)金能力的指標(biāo)名稱中的“現(xiàn)金”作為分子，均為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額，分母可以根據(jù)指標(biāo)名稱中的“營業(yè)”“每股”“全部資產(chǎn)”來確定。分別是營業(yè)收入、普通股股數(shù)、資產(chǎn)總額等，分母可以統(tǒng)稱為投入資源。

獲取現(xiàn)金能力的指標(biāo)=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額/投入資源

（二）收益質(zhì)量分析

1.凈收益營運(yùn)指數(shù)

中級(jí)財(cái)管強(qiáng)化階段知識(shí)點(diǎn)

2.現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)

中級(jí)財(cái)管強(qiáng)化階段知識(shí)點(diǎn)

現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)=（經(jīng)營所得現(xiàn)金-經(jīng)營資產(chǎn)凈增加+無息負(fù)債凈增加）/經(jīng)營所得現(xiàn)金

=1-（經(jīng)營資產(chǎn)凈增加-無息負(fù)債凈增加）/經(jīng)營所得現(xiàn)金

=1+（無息負(fù)債凈增加-經(jīng)營資產(chǎn)凈增加）/經(jīng)營所得現(xiàn)金

經(jīng)營資產(chǎn)凈增加，說明收益質(zhì)量下降

無息負(fù)債增加，說明收益質(zhì)量提高

①現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)小于1→說明一部分收益尚未取得現(xiàn)金，停留在實(shí)物或債權(quán)形態(tài)，而實(shí)物或債權(quán)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)大于現(xiàn)金，應(yīng)收賬款不一定能足額變現(xiàn)，存貨也有貶值的風(fēng)險(xiǎn)

②現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)大于1→說明收益質(zhì)量較好

中級(jí)財(cái)管強(qiáng)化階段知識(shí)點(diǎn)