城建稅應(yīng)納稅額的計算_2025年注會稅法經(jīng)典母題

來源：東奧會計在線責編：mayuxuan2025-07-24 15:49:51

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在注會稅法備考之路上，城建稅應(yīng)納稅額的計算是一個關(guān)鍵的知識點，它不僅涉及稅法的基本原理，還與增值稅、消費稅等其他稅種緊密相連，考驗著考生們對稅收體系的理解和綜合運用能力。

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城建稅應(yīng)納稅額的計算_2025年注會稅法經(jīng)典母題

城建稅應(yīng)納稅額的計算

【單選題】

位于甲省某市的甲地板廠（一般納稅人）在2024年1月購進一批木材，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅價格800000元，當月委托位于乙省縣城的乙工廠加工成實木地板，支付不含稅加工費150000元。乙工廠2月交付50%的實木地板，3月完工交付剩余部分。已知乙工廠無同類實木地板銷售價格，實木地板消費稅稅率為5%，乙工廠3月應(yīng)代收代繳城市維護建設(shè)稅（　?。┰?/span>

A.1250

B.1750

C.2500

D.3500

【答案】A

【解析】本題有四個考點：一是納稅人實際被代收代繳的消費稅在受托方同類應(yīng)稅消費品價格未知的情況下，需要組價計算；二是消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的確定，納稅人委托加工應(yīng)稅消費品要按照委托方提貨時間確定消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間；三是城建稅稅率的運用，要使用實際解繳消費稅的代收方（受托方）所在地適用的稅率；四是看清題目要求計算代收代繳的城建稅。

應(yīng)代收代繳城建稅=（150000+800000）÷（1-5%）×5%（消費稅稅率）×50%×5%（城建稅稅率）=1250（元）。

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注會《稅法》科目文理兼具，僅靠記憶無法滿足應(yīng)試要求，在備考過程中，習題練習是必不可少的環(huán)節(jié)?？忌粌H要多練習、勤練習，還要高質(zhì)量的練習，在使用經(jīng)典母題訓練前后，可以使用章節(jié)習題實現(xiàn)對基礎(chǔ)知識點的廣度覆蓋，查漏補缺，以下為25年注會《稅法》章節(jié)習題，趕快開始做題！