注會(huì)《經(jīng)濟(jì)法》第七章：證券法律制度在近三年的考試中分值均在16分以上。其中2023年本章考核所占分值甚至達(dá)到了21分左右。2024年本章也有部分內(nèi)容進(jìn)行了全面修訂，同時(shí)也調(diào)整了一部分知識(shí)點(diǎn)的相關(guān)表述。希望同學(xué)們可以加以重視，舉一反三，多看多練。

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第七章：證券法律制度

【單選題】

1、下列關(guān)于普通投資者和專業(yè)投資者的表述中，不正確的是（   ）。

A.根據(jù)財(cái)產(chǎn)狀況、金融資產(chǎn)狀況、投資知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)能力等因素投資者可以分為普通投資者和專業(yè)投資者

B.專業(yè)投資者與證券公司發(fā)生糾紛的，證券公司應(yīng)當(dāng)證明其行為符合法律、行政法規(guī)以及國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理  機(jī)構(gòu)的規(guī)定

C.普通投資者和專業(yè)投資者在一定條件下可以相互轉(zhuǎn)化

D.專業(yè)投資者的標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定

【答案】B

【解析】選項(xiàng) B：普通投資者與證券公司發(fā)生糾紛的，證券公司應(yīng)當(dāng)證明其行為符合法律、行政法規(guī)以及國(guó)務(wù)  院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的規(guī)定，不存在誤導(dǎo)、欺詐等情形。證券公司不能證明的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。

2、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，上市公司存在特定情形之一的，不得向不特定對(duì)象發(fā)行股票，下列不屬于該“特  定情形”的是（   ）。

A.擅自改變前次募集資金用途未作糾正，或者未經(jīng)股東會(huì)認(rèn)可

B.上市公司或者其控股股東、實(shí)際控制人最近 1 年存在未履行向投資者作出的公開承諾的情形

C.最近 1 年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具否定意見或者無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告

D.上市公司或者其控股股東、實(shí)際控制人最近 3 年存在貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市  場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的刑事犯罪

【答案】C

【解析】選項(xiàng) C：屬于不得向“特定對(duì)象”發(fā)行股票的特定情形。

3、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公開發(fā)行公司債券的說(shuō)法中，不正確的是（   ）。

A.最近 3 年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券 1 年的利息

B.公開發(fā)行公司債券，可以申請(qǐng)一次注冊(cè)，分期發(fā)行

C.公開發(fā)行公司債券的募集說(shuō)明書自最后簽署之日起 18 個(gè)月內(nèi)有效

D.對(duì)已公開發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者延遲支付本息的事實(shí)，仍處于繼續(xù)狀態(tài)的，不得再次公開  發(fā)行公司債券

【答案】C

【解析】選項(xiàng) C：公開發(fā)行公司債券的募集說(shuō)明書自最后簽署之日起 6 個(gè)月內(nèi)有效。

【多選題】

1、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于向不特定對(duì)象發(fā)行優(yōu)先股的公司必須在公司章程中規(guī)定的事項(xiàng)的表述  中，正確的有（   ）。

A.采取浮動(dòng)股息率

B.在有可分配稅后利潤(rùn)的情況下必須向優(yōu)先股股東分配股息

C.未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息的差額部分應(yīng)當(dāng)累積到下一會(huì)計(jì)年度

D.優(yōu)先股股東按照約定的股息率分配股息后，不再同普通股股東一起參加剩余利潤(rùn)分配

【答案】BCD

【解析】向不特定對(duì)象發(fā)行優(yōu)先股的公司必須在公司章程中規(guī)定以下事項(xiàng)：（1）采取固定股息率；（2）在有可  分配稅后利潤(rùn)的情況下必須向優(yōu)先股股東分配股息；（3）未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息的差額部分應(yīng)當(dāng)累積到下一  會(huì)計(jì)年度；（4）優(yōu)先股股東按照約定的股息率分配股息后，不再同普通股股東一起參加剩余利潤(rùn)分配。

2、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，發(fā)行人可采取內(nèi)外部增信機(jī)制、償債保障措施，提高償債能力，控制公司債券  風(fēng)險(xiǎn)。下列方式中，屬于內(nèi)外部增信機(jī)制、償債保障措施的有（   ）。

A.第三方擔(dān)保

B.商業(yè)保險(xiǎn)

C.資產(chǎn)抵押、質(zhì)押擔(dān)保

D.設(shè)置債券回售條款

【答案】ABCD

【解析】發(fā)行人可采取內(nèi)外部增信機(jī)制、償債保障措施，提高償債能力，控制公司債券風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)外部增信機(jī)制、  償債保障措施包括但不限于下列方式：（1）第三方擔(dān)保；（2）商業(yè)保險(xiǎn)；（3）資產(chǎn)抵押、質(zhì)押擔(dān)保；（4）限制發(fā)行  人債務(wù)及對(duì)外擔(dān)保規(guī)模；（5）限制發(fā)行人對(duì)外投資規(guī)模；（6）限制發(fā)行人向第三方出售或者抵押主要資產(chǎn)；（7）設(shè)  置債券回售條款。

【考點(diǎn)連接】

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